غرامة عدم اصدار فاتورة الكترونية


 

غرامة عدم إصدار فاتورة إلكترونية في السعودية

في إطار التحول الرقمي الذي تشهده المملكة العربية السعودية، فرضت هيئة الزكاة والضريبة والجمارك تطبيق الفوترة الإلكترونية (E-Invoicing) على جميع المنشآت الخاضعة لضريبة القيمة المضافة، وذلك اعتبارًا من ديسمبر 2021. ويعد الالتزام بإصدار الفواتير الإلكترونية أمرًا إلزاميًا، ومن يخالف هذا النظام يُعرض نفسه للغرامات والعقوبات النظامية.

في هذا المقال، سنتناول بالتفصيل غرامة عدم إصدار فاتورة إلكترونية، الحالات التي تستوجب العقوبة، مقدار الغرامة، كيفية تجنبها، بالإضافة إلى تقديم معلومات مفيدة للمبتدئين في هذا المجال.

ما هي الفاتورة الإلكترونية؟

الفاتورة الإلكترونية هي مستند رقمي يُصدر ويُحفظ بصيغة إلكترونية منظمة عبر نظام إلكتروني مخصص ومعتمد من هيئة الزكاة والضريبة والجمارك. تحل هذه الفاتورة محل الفاتورة الورقية التقليدية وتحتوي على جميع عناصر الفاتورة الضريبية المعتمدة.

هناك نوعان من الفواتير الإلكترونية:

  • الفاتورة الضريبية: تصدر من منشأة إلى منشأة أخرى خاضعة للضريبة.

  • الفاتورة الضريبية المبسطة: تصدر من منشأة إلى مستهلك نهائي.

من هم الملزمون بإصدار الفاتورة الإلكترونية؟

جميع المكلفين الخاضعين لضريبة القيمة المضافة في المملكة، وكذلك أي أطراف تُصدر فواتير بالنيابة عنهم، ملزمون باستخدام نظام الفوترة الإلكترونية، باستثناء المكلفين غير المقيمين.

ما هي غرامة عدم إصدار فاتورة إلكترونية؟

تفرض هيئة الزكاة والضريبة والجمارك غرامات على المخالفين لنظام الفوترة الإلكترونية، وتختلف العقوبات حسب نوع المخالفة وخطورتها، وتشمل العقوبات ما يلي:

1. غرامة عدم إصدار الفاتورة الإلكترونية

  • الحد الأدنى للغرامة: 1000 ريال سعودي عن كل مخالفة.

  • الحد الأعلى للغرامة: تصل إلى 50,000 ريال سعودي بحسب تكرار المخالفة ومدى جسامتها.

2. غرامات تتعلق بمخالفات أخرى مرتبطة بالفوترة الإلكترونية

  • عدم حفظ الفواتير الإلكترونية لمدة 6 سنوات: قد يؤدي إلى غرامة مالية.

  • إصدار فواتير بصيغة غير إلكترونية (ورقية أو غير منظمة إلكترونيًا): مخالفة صريحة.

  • عدم تضمين العناصر الأساسية في الفاتورة (مثل رقم التسجيل الضريبي، رمز الاستجابة السريعة، الرقم التسلسلي): يعرض المنشأة للغرامة.

  • عدم الإبلاغ عن أعطال أو توقف نظام الفوترة الإلكتروني: يُعد مخالفة.

تنص هيئة الزكاة على أن العقوبات تُفرض وفقًا للائحة التنفيذية لقانون ضريبة القيمة المضافة، وقد تتضاعف الغرامة في حال تكرار المخالفة.

كيف يتم اكتشاف المخالفة؟

تعتمد هيئة الزكاة والضريبة والجمارك على:

  • الزيارات الميدانية لمراقبة التزام المنشآت.

  • الربط التقني المباشر بين أنظمة المنشآت ونظام الهيئة، مما يُمكّن من اكتشاف المخالفات إلكترونيًا.

  • بلاغات المستهلكين، حيث يُشجّع الأفراد على التبليغ عن أي منشأة لا تُصدر فواتير إلكترونية.

خطوات لتجنب غرامة عدم إصدار الفاتورة الإلكترونية

  1. التسجيل في نظام الفوترة الإلكترونية عبر منصة هيئة الزكاة والضريبة والجمارك.

  2. اختيار نظام إلكتروني معتمد لإصدار الفواتير مثل أنظمة تخطيط موارد المؤسسات (ERP) أو مزودي حلول الفوترة المعتمدين.

  3. تدريب الموظفين على كيفية استخدام النظام الإلكتروني وإصدار الفواتير وفق المتطلبات النظامية.

  4. التأكد من وجود جميع العناصر الإلزامية في الفاتورة مثل رقم ضريبي العميل، رمز QR، والتوقيع الإلكتروني.

  5. الاحتفاظ بالفواتير الإلكترونية في الأرشيف الرقمي لمدة لا تقل عن 6 سنوات.

  6. التفاعل مع التحديثات المرحلية التي تصدرها الهيئة، مثل الانتقال من المرحلة الأولى (المرحلة التوليدية) إلى المرحلة الثانية (مرحلة التكامل).

متى تبدأ المرحلة الثانية من الفوترة الإلكترونية؟

بدأ تطبيق المرحلة الثانية (Phase 2) في يناير 2023، وتستمر على مراحل تشمل فئات متعددة من المكلفين. وهي تتطلب ربط أنظمة الفوترة الخاصة بالمنشآت بشكل مباشر مع نظام الهيئة، ما يُمكّن الهيئة من استلام نسخة من كل فاتورة بشكل لحظي.

العقوبات الإضافية في المرحلة الثانية

مع دخول المرحلة الثانية حيز التنفيذ، أصبحت المخالفات أكثر وضوحًا وتشمل:

  • عدم الربط مع هيئة الزكاة في الموعد المحدد.

  • استخدام نظام غير مؤهل أو غير متوافق مع متطلبات الهيئة.

  • التلاعب في البيانات أو إصدار فواتير مزيفة.

أمثلة على مخالفات قد تؤدي إلى الغرامة

الحالةهل تُعد مخالفة؟الغرامة المحتملة
إصدار فاتورة ورقية بدلاً من إلكترونيةنعممن 1,000 إلى 50,000 ريال
نسيان تضمين رمز QR في الفاتورة المبسطةنعمحسب التكرار
حفظ الفواتير في ملف Word أو PDF بدون نظام إلكتروني معتمدنعمغرامة بسبب عدم التوافق
عدم إصدار فاتورة عند البيعنعمغرامة تصل إلى 50,000 ريال

فوائد الالتزام بالفوترة الإلكترونية

رغم أن الالتزام بهذا النظام قد يبدو مرهقًا في البداية، إلا أن له فوائد عديدة، منها:

  • تقليل الأخطاء البشرية في العمليات المحاسبية.

  • زيادة الشفافية والحد من التهرب الضريبي.

  • تبسيط عمليات التدقيق والمراجعة الضريبية.

  • تحسين كفاءة العمليات الداخلية للمنشأة.

روابط داخلية مفيدة:

الأسئلة الشائعة حول غرامة عدم إصدار فاتورة إلكترونية

1. هل تصدر غرامة فورًا عند عدم إصدار فاتورة إلكترونية؟

لا، قد تبدأ الهيئة أولًا بالتنبيه أو لفت الانتباه، لكنها تفرض غرامات في حال استمرار المخالفة أو تكرارها.

2. كيف أعرف أن نظام الفوترة الخاص بي مؤهل؟

تُنشر قائمة مزودي الحلول المؤهلين على موقع هيئة الزكاة، ويمكن التأكد من تطابق النظام مع المعايير الفنية المطلوبة.

3. هل تشمل الغرامة جميع الفروع التابعة للمنشأة؟

نعم، فكل الفروع تقع تحت نفس الرقم الضريبي، وبالتالي تُحتسب المخالفات على مستوى الكيان الكامل.

4. هل يجب إصدار فاتورة إلكترونية لكل عملية بيع؟

نعم، يجب إصدار فاتورة لكل عملية، سواء كانت ضريبية أو مبسطة، حسب نوع العميل.

5. هل يمكن الاعتراض على الغرامة؟

نعم، يمكن التقدم بطلب اعتراض عبر بوابة هيئة الزكاة الإلكترونية خلال المدة النظامية المحددة للاعتراض.

هل ترغب بمقال آخر عن خطوات التسجيل في نظام الفوترة أو كيفية اختيار النظام الإلكتروني المناسب؟