شروط الفاتورة الضريبية


 

شروط الفاتورة الضريبية في السعودية

تُعد الفاتورة الضريبية وثيقة أساسية يجب إصدارها عند بيع السلع أو تقديم الخدمات الخاضعة لضريبة القيمة المضافة. أصدرت هيئة الزكاة والضريبة والجمارك في المملكة العربية السعودية عددًا من الشروط والمتطلبات التي يجب توفرها لضمان صحة الفاتورة الضريبية. في هذا المقال، سنتناول شروط الفاتورة الضريبية بالتفصيل لضمان توافقك مع الأنظمة الضريبية وتجنب الغرامات.

أولاً: ما هي الفاتورة الضريبية؟

الفاتورة الضريبية هي وثيقة رسمية تصدر من منشأة مسجلة في ضريبة القيمة المضافة عند بيع سلعة أو تقديم خدمة، وتتضمن جميع البيانات المطلوبة بموجب النظام الضريبي، بما في ذلك مبلغ الضريبة المفروضة.

ثانياً: متى يتم إصدار الفاتورة الضريبية؟

يجب إصدار الفاتورة الضريبية في الحالات التالية:

  • عند بيع سلعة أو تقديم خدمة خاضعة لضريبة القيمة المضافة.

  • في حال تم استلام دفعة مقدمة قبل توريد السلعة أو الخدمة.

  • عند إصدار فاتورة دائن أو مدين (في حالة التعديلات اللاحقة).

ثالثاً: شروط الفاتورة الضريبية حسب هيئة الزكاة والضريبة والجمارك

فيما يلي الشروط الأساسية التي يجب توفرها في الفاتورة الضريبية:

1. البيانات الإلزامية في الفاتورة:

وفقًا للمادة (53) من اللائحة التنفيذية لنظام ضريبة القيمة المضافة، يجب أن تحتوي الفاتورة الضريبية على:

  • عبارة “فاتورة ضريبية” بشكل واضح في أعلى الفاتورة.

  • تاريخ إصدار الفاتورة.

  • الرقم التسلسلي الفريد للفاتورة.

  • اسم المورد (البائع) وعنوانه ورقم تسجيله الضريبي.

  • اسم العميل (المشتري) وعنوانه ورقم تسجيله الضريبي (إذا كان مسجلاً).

  • وصف السلع أو الخدمات المقدمة.

  • إجمالي المبلغ قبل الضريبة.

  • معدل ونسبة ضريبة القيمة المضافة المطبقة.

  • مبلغ الضريبة المفروضة.

  • إجمالي المبلغ شامل الضريبة.

2. اللغة والعملة:

  • يجب إصدار الفاتورة باللغة العربية.

  • يُمكن إصدار نسخة إضافية بلغة أخرى، ولكن النسخة العربية هي المعتمدة رسميًا.

  • يجب أن تكون جميع القيم الواردة بالريال السعودي، مع السماح باستخدام عملات أخرى بشرط تحديد القيمة بالريال كذلك.

3. الفاتورة الإلكترونية (فيزا ZATCA):

  • بدءًا من 4 ديسمبر 2021، أصبح إصدار الفواتير يتم إلكترونيًا فقط، من خلال نظام الفوترة الإلكترونية المعتمد من هيئة الزكاة والضريبة.

  • يجب استخدام برنامج فوترة إلكتروني معتمد من الهيئة وقابل للربط بالأنظمة الحكومية.

4. إصدار الفاتورة خلال المدة النظامية:

  • يجب إصدار الفاتورة خلال 15 يومًا من نهاية الشهر الذي تم فيه التوريد أو الخدمة.

5. فئات الفواتير الضريبية:

  • الفاتورة الضريبية المبسطة: موجهة للمبيعات للمستهلك النهائي، تتضمن بيانات أقل.

  • الفاتورة الضريبية الكاملة: موجهة للتعاملات بين منشآت مسجلة في ضريبة القيمة المضافة.

رابعاً: الفرق بين الفاتورة الضريبية والفاتورة المبسطة

العنصرالفاتورة الضريبية الكاملةالفاتورة الضريبية المبسطة
المستخدمبين المنشآت المسجلةللمستهلك النهائي
البيانات المطلوبةبيانات تفصيلية كاملةبيانات مختصرة
رقم الضريبة للعميلإلزاميغير مطلوب
نوع التوريدكميات كبيرة / تعاملات B2Bتوريد نهائي B2C

خامساً: عقوبات عدم الالتزام بإصدار الفاتورة الضريبية

وفقًا للأنظمة المعتمدة من هيئة الزكاة، فإن عدم الالتزام بشروط الفاتورة الضريبية قد يؤدي إلى فرض غرامات تصل إلى:

  • 5000 ريال لعدم إصدار الفاتورة.

  • 1000 ريال في حال عدم تضمين البيانات الإلزامية.

  • 50% من قيمة الضريبة غير المفصح عنها في حال التلاعب أو التهرب الضريبي.

سادساً: نموذج فاتورة ضريبية معتمدة

يمكنك تحميل نموذج فاتورة ضريبية جاهزة وقابلة للتعديل عبر أحد برامج المحاسبة المعتمدة لدى الهيئة مثل:
eniup.com — يقدم أنظمة محاسبية متوافقة مع الفوترة الإلكترونية.

سابعاً: كيف أتأكد أن نظام الفوترة لدي متوافق مع ZATCA؟

  • يجب التأكد أن البرنامج المستخدم للفوترة:

    • معتمد من هيئة الزكاة.

    • يدعم إصدار الفواتير بصيغة XML أو PDF/A-3.

    • يحتوي على خاصية رمز الاستجابة السريعة (QR Code) للفواتير المبسطة.

    • قابل للتكامل مع منصة الهيئة للربط المرحلي.

روابط مفيدة:

الأسئلة الشائعة حول شروط الفاتورة الضريبية

1. هل يجب كتابة “فاتورة ضريبية” في كل فاتورة؟
نعم، من الضروري كتابة عبارة “فاتورة ضريبية” بشكل واضح أعلى الفاتورة لتكون معتمدة رسميًا.

2. ما الفرق بين الفاتورة الضريبية والفاتورة التجارية؟
الفاتورة الضريبية تتضمن بيانات ضريبة القيمة المضافة وهي مطلوبة للمنشآت المسجلة في الضريبة، بينما الفاتورة التجارية لا تتضمن ضريبة.

3. هل يمكن إصدار فاتورة ضريبية بلغة غير العربية؟
يمكن إصدار نسخة بلغة ثانية لكن النسخة العربية هي المعتمدة نظاميًا.

4. هل الأفراد ملزمون بإصدار فواتير ضريبية؟
فقط إذا كانوا مسجلين في ضريبة القيمة المضافة ويقدمون خدمات أو سلع خاضعة للضريبة.

5. هل يمكن استخدام برنامج غير معتمد لإصدار الفواتير؟
لا، يشترط استخدام نظام فوترة إلكتروني معتمد ومتوافق مع معايير ZATCA.

هل ترغب في مقال مخصص عن الفاتورة الإلكترونية أو الفاتورة المبسطة؟