%20(2).jpg)
تقديم إقرارات ضريبة القيمة المضافة: دليل شامل للمكلفين في السعودية
تُعد ضريبة القيمة المضافة (VAT) من الضرائب غير المباشرة التي يتم فرضها على جميع السلع والخدمات التي يتم شراؤها وبيعها من قبل المنشآت، باستثناء بعض الاستثناءات. ويُعتبر تقديم الإقرارات الضريبية أحد الالتزامات الرئيسية على المكلفين المسجلين في النظام، ويجب القيام به بشكل دوري لتجنب الغرامات والمخالفات.
في هذا المقال سنقدم دليلًا مبسطًا ومُحسنًا لمحركات البحث حول خطوات تقديم إقرارات ضريبة القيمة المضافة في السعودية، مع شرح أهمية الإقرار، مواعيده، خطواته، العقوبات الناتجة عن التأخير، وأجوبة عن الأسئلة الشائعة.
ما هو إقرار ضريبة القيمة المضافة؟
إقرار ضريبة القيمة المضافة هو بيان دوري يقدمه المكلف المسجل لدى هيئة الزكاة والضريبة والجمارك، ويشمل تفاصيل المبيعات (الإيرادات) والمشتريات (المصروفات) الخاضعة للضريبة خلال فترة محددة. يتم من خلال هذا الإقرار حساب صافي الضريبة المستحقة أو المستردة.
من يجب عليه تقديم الإقرار الضريبي؟
كل منشأة مسجلة في ضريبة القيمة المضافة بالمملكة العربية السعودية، وتجاوزت إيراداتها السنوية الحد الإلزامي للتسجيل (375,000 ريال)، ملزمة بتقديم الإقرار بشكل دوري (شهري أو ربع سنوي) حسب فئة التسجيل.
مواعيد تقديم إقرارات ضريبة القيمة المضافة
تعتمد دورية تقديم الإقرار على حجم إيرادات المنشأة:
-
المنشآت التي تتجاوز إيراداتها 40 مليون ريال سنويًا: تقدم إقرارًا شهريًا.
-
المنشآت التي تقل إيراداتها عن 40 مليون ريال سنويًا: تقدم إقرارًا ربع سنويًا.
🕓 الموعد النهائي لتقديم الإقرار هو اليوم الأخير من الشهر التالي لانتهاء فترة الإقرار.
خطوات تقديم إقرار ضريبة القيمة المضافة عبر منصة هيئة الزكاة
إليك الخطوات الكاملة لتقديم الإقرار:
-
الدخول إلى البوابة الإلكترونية
-
توجه إلى موقع هيئة الزكاة والضريبة والجمارك: eniup.com
-
-
تسجيل الدخول
-
باستخدام اسم المستخدم وكلمة المرور (أو الدخول عبر النفاذ الوطني).
-
-
الدخول إلى ضريبة القيمة المضافة
-
من القائمة الرئيسية، اختر “ضريبة القيمة المضافة”، ثم “تقديم الإقرارات”.
-
-
اختيار الفترة الضريبية
-
حدد الفترة التي ترغب بتقديم الإقرار عنها (شهري/ربع سنوي).
-
-
إدخال تفاصيل المبيعات والمشتريات
-
أدخل قيمة المبيعات الخاضعة للضريبة ونسبة الضريبة المطبقة.
-
أدخل تفاصيل المشتريات القابلة للخصم.
-
-
مراجعة البيانات
-
تحقق من أن جميع القيم صحيحة وأنك لم تنسَ إدخال أي معلومات ضرورية.
-
-
إرسال الإقرار
-
بعد التأكد، قم بإرسال الإقرار.
-
-
سداد الضريبة المستحقة
-
بعد إرسال الإقرار، سيتم توليد فاتورة سداد.
-
يمكنك دفعها عبر خدمات الدفع الحكومية (سداد أو تحويل بنكي).
-
أهمية تقديم الإقرار في موعده
تأخير تقديم إقرار ضريبة القيمة المضافة يؤدي إلى:
-
غرامة تأخير بقيمة 5% إلى 25% من قيمة الضريبة المستحقة.
-
غرامة تأخير السداد بنسبة 5% عن كل شهر تأخير.
-
إيقاف الخدمات في حال تكرار المخالفة.
-
الإحالة إلى الجهات القضائية عند التهرب الضريبي.
نصائح لتفادي الأخطاء الشائعة عند تقديم الإقرار
-
احتفظ بجميع الفواتير الضريبية.
-
استخدم نظام محاسبي أو برنامج فواتير إلكتروني متوافق.
-
تحقق من أنك تستخدم النسب الصحيحة (15%).
-
قدم الإقرار ولو لم تكن هناك مبيعات (إقرار صفري).
-
لا تنتظر حتى آخر يوم لتقديم الإقرار لتجنب الضغط التقني أو النسيان.
ما الفرق بين تقديم الإقرار وسداد الضريبة؟
-
تقديم الإقرار: يعني إبلاغ الهيئة بقيمة الضريبة المستحقة بناءً على البيانات.
-
سداد الضريبة: هو دفع المبلغ الناتج بعد تقديم الإقرار.
كلاهما إلزامي، ويجب أن يتم في الموعد المحدد لتفادي الغرامات.
الربط مع منصة eniup.com
للاستفادة من شروحات أوسع، وأدوات دعم لمقدمي الضرائب، يمكنك زيارة موقع:
الأسئلة الشائعة حول تقديم إقرارات ضريبة القيمة المضافة
1. هل يمكنني تقديم إقرار صفري؟
نعم، إذا لم تقم بأي عمليات بيع أو شراء خلال الفترة، يمكنك تقديم إقرار بقيمة “صفر”، ويُعتبر ذلك التزامًا قانونيًا.
2. كيف أعرف أن الإقرار تم قبوله؟
بعد الإرسال، ستظهر لك رسالة “تم تقديم الإقرار بنجاح”، ويمكنك تحميل نسخة PDF من بوابة هيئة الزكاة.
3. ما هي المستندات المطلوبة عند التقديم؟
لا يُطلب رفع مستندات عند التقديم، لكن يجب الاحتفاظ بها لمدة 6 سنوات تحسبًا للتدقيق.
4. ما الفرق بين الإقرار الشهري والربع سنوي؟
الإقرار الشهري يُقدم كل شهر (للمنشآت الكبيرة)، بينما الربع سنوي يُقدم كل 3 أشهر للمنشآت المتوسطة والصغيرة.
5. هل يمكن تعديل إقرار تم تقديمه؟
نعم، يمكن تقديم طلب تعديل إقرار من خلال البوابة خلال مدة محددة من تاريخ التقديم، لكن قد تُفرض غرامة حسب نوع التعديل.
هل تحتاج إلى مقال حول طريقة تعديل إقرار ضريبة القيمة المضافة أو احتساب الضريبة يدوياً؟ فقط أخبرني بذلك.