تقديم اقرار الضريبة المضافة


 

تقديم إقرار ضريبة القيمة المضافة في السعودية

يُعد تقديم إقرار ضريبة القيمة المضافة (VAT) من الالتزامات الأساسية التي تقع على عاتق المنشآت المسجّلة في النظام الضريبي بالمملكة العربية السعودية. يهدف هذا الإجراء إلى ضمان التزام المنشآت بتحصيل الضريبة من العملاء وسدادها إلى هيئة الزكاة والضريبة والجمارك (ZATCA). سنستعرض في هذا المقال خطوات تقديم إقرار ضريبة القيمة المضافة، الشروط، والمواعيد، مع نصائح مهمة لتجنب الغرامات.

ما هو إقرار ضريبة القيمة المضافة؟

إقرار ضريبة القيمة المضافة هو مستند يُقدَّم من قِبل المنشآت المسجّلة في النظام الضريبي إلى هيئة الزكاة والضريبة والجمارك، يتضمن تفاصيل المبيعات والمشتريات الخاضعة للضريبة خلال فترة زمنية محددة (شهرية أو ربع سنوية)، ويُحسب فيه صافي الضريبة المستحقة أو القابلة للاسترداد.

من هم المُلزَمون بتقديم الإقرار؟

كل منشأة مسجّلة في ضريبة القيمة المضافة في السعودية، ويبلغ حجم توريداتها السنوية أو مشترياتها الخاضعة للضريبة ما يلي:

  • 375,000 ريال سعودي أو أكثر (تسجيل إلزامي)

  • 187,500 ريال سعودي إلى أقل من 375,000 (تسجيل اختياري)

خطوات تقديم إقرار ضريبة القيمة المضافة

يمكن تقديم الإقرار إلكترونيًا عبر بوابة هيئة الزكاة والضريبة والجمارك باتباع الخطوات التالية:

1. تسجيل الدخول إلى البوابة

  • قم بالدخول إلى: https://www.zatca.gov.sa

  • من أعلى الصفحة، اختر الخدمات الإلكترونية، ثم الضرائب > ضريبة القيمة المضافة.

  • سجّل دخولك باستخدام اسم المستخدم وكلمة المرور أو عبر النفاذ الوطني الموحد.

2. الدخول إلى إقرارات ضريبة القيمة المضافة

  • اختر الخدمات العامة > الإقرارات > ضريبة القيمة المضافة.

  • اضغط على “إقرار جديد” للفترة المطلوبة (شهرية أو ربع سنوية حسب حجم النشاط).

3. تعبئة بيانات الإقرار

سيُطلب منك إدخال ما يلي:

  • إجمالي المبيعات المحلية الخاضعة للضريبة بنسبة 15%

  • المبيعات الخاضعة بنسبة 0% (صادرات أو خدمات معينة)

  • المبيعات المعفاة من الضريبة

  • إجمالي المشتريات المحلية الخاضعة للضريبة

  • المشتريات المستوردة

يتم احتساب صافي الضريبة المستحقة تلقائيًا.

4. مراجعة وتقديم الإقرار

  • تأكد من دقة البيانات المدخلة.

  • اضغط على إرسال لتقديم الإقرار رسميًا.

5. دفع الضريبة المستحقة

  • بعد تقديم الإقرار، ستظهر لك فاتورة سداد تحتوي على رقم المرجع.

  • يمكنك السداد من خلال القنوات البنكية باستخدام رقم السداد.

المواعيد النهائية لتقديم الإقرار

حجم النشاطدورة الإقرارآخر موعد للتقديم
أكثر من 40 مليون ريال سنويًاشهرياليوم الأخير من الشهر التالي
أقل من 40 مليون ريال سنويًاربع سنوياليوم الأخير من الشهر التالي لانتهاء الربع

على سبيل المثال:

  • إقرار الربع الأول (يناير – مارس): الموعد النهائي 30 أبريل.

عقوبات التأخير في تقديم الإقرار

تفرض الهيئة غرامات على التأخير تشمل:

  • 5% إلى 25% من مبلغ الضريبة غير المسددة.

  • غرامة تأخير يومية على المبلغ غير المسدد بنسبة 1% لكل يوم.

نصائح مهمة عند تقديم الإقرار

  • احتفظ بجميع الفواتير والإيصالات المرتبطة بالضريبة.

  • استخدم برامج محاسبة معتمدة لتسهيل عملية الإقرار.

  • راجع الإقرارات السابقة لتفادي الأخطاء المتكررة.

  • لا تتأخر عن الموعد النهائي لتجنب الغرامات.

روابط داخلية مفيدة:

الأسئلة الشائعة حول تقديم إقرار ضريبة القيمة المضافة

1. ما الفرق بين الإقرار الشهري والربع سنوي؟

الإقرار الشهري مطلوب من المنشآت التي تتجاوز إيراداتها السنوية 40 مليون ريال، بينما الربع سنوي مطلوب لمن تقل إيراداتهم عن هذا الحد.

2. ماذا يحدث إذا تم تقديم الإقرار دون سداد الضريبة؟

يُعد الإقرار غير مكتمل، وتُفرض عليه غرامات تأخير وسداد.

3. هل يمكن تعديل إقرار ضريبة القيمة المضافة بعد تقديمه؟

نعم، يمكنك تعديل الإقرار خلال فترة زمنية محددة، مع توضيح السبب. لكن قد تترتب عليه غرامات في حال وجود فروقات.

4. ما هي المبيعات المعفاة من ضريبة القيمة المضافة؟

تشمل بعض الخدمات مثل التعليم العام، الرعاية الصحية الحكومية، وتأجير العقارات السكنية.

5. هل يمكن استرداد الضريبة المدفوعة على المشتريات؟

نعم، يتم خصم ضريبة المدخلات من ضريبة المخرجات، وإذا تجاوزت قيمة المدخلات المخرجات يمكن استرداد الفرق أو ترحيله.

هل ترغب في مقال آخر عن طريقة التسجيل في ضريبة القيمة المضافة أو الفرق بين الضريبة المضافة وضريبة الدخل؟