تعليمات الفاتورة الالكترونية


 

تعليمات الفاتورة الإلكترونية في السعودية

في إطار تعزيز التحول الرقمي والشفافية المالية، أصدرت هيئة الزكاة والضريبة والجمارك في المملكة العربية السعودية تعليمات ملزمة تتعلق بإصدار الفواتير الإلكترونية، والمعروفة بـ”الفوترة الإلكترونية” أو “E-invoicing”. وتشمل هذه التعليمات المتطلبات الفنية والتنظيمية الواجب الالتزام بها من قبل المكلفين الخاضعين للضريبة.

فيما يلي تفصيل لأبرز تعليمات الفاتورة الإلكترونية:

1. تعريف الفاتورة الإلكترونية

هي فاتورة يتم إصدارها وتعديلها وحفظها بصيغة إلكترونية منظمة عبر نظام إلكتروني متوافق مع مواصفات الهيئة، وتشمل نوعين رئيسيين:

  • فاتورة ضريبية: تُصدر عند البيع بين منشأتين مسجلتين في ضريبة القيمة المضافة.

  • فاتورة مبسطة: تُصدر عند البيع للمستهلك النهائي.

2. مراحل تطبيق الفاتورة الإلكترونية

  • المرحلة الأولى – مرحلة الإصدار (منذ 4 ديسمبر 2021):

    • يجب على جميع المكلفين إصدار فواتير إلكترونية من خلال أنظمة فوترة إلكترونية.

    • تُلغى الفواتير اليدوية أو المكتوبة بخط اليد.

  • المرحلة الثانية – مرحلة الربط والتكامل:

    • تُطبق بشكل تدريجي على مجموعات من المكلفين بحسب إيراداتهم.

    • تتطلب ربط أنظمة الفوترة مع هيئة الزكاة والضريبة والجمارك عبر واجهة برمجة التطبيقات (API).

3. متطلبات الفاتورة الإلكترونية

أ. المتطلبات التقنية:

  • استخدام نظام إلكتروني يولّد الفاتورة بصيغة XML أو PDF/A-3 مع ملف XML مضمن.

  • النظام يجب أن يكون قادرًا على:

    • توليد رقم UUID.

    • توليد ختم تشفيري.

    • توقيع رقمي (للمرحلة الثانية).

    • ربط النظام بالهيئة عبر API.

ب. المتطلبات النظامية:

  • الحفاظ على البيانات لمدة لا تقل عن 6 سنوات.

  • تضمين كل العناصر الإلزامية في الفاتورة.

4. مكونات الفاتورة الإلكترونية

الفاتورة الضريبية:

  • اسم المورد ورقم السجل الضريبي.

  • اسم العميل ورقم السجل الضريبي (إن وُجد).

  • رقم الفاتورة وتاريخ إصدارها.

  • وصف السلع أو الخدمات.

  • إجمالي المبلغ بدون ضريبة.

  • نسبة الضريبة المفروضة.

  • قيمة ضريبة القيمة المضافة.

  • المبلغ الإجمالي شامل الضريبة.

  • الختم التشفيري (QR Code) في الفواتير المبسطة.

الفاتورة المبسطة:

  • تستخدم للمبيعات إلى المستهلكين النهائيين.

  • تتطلب رمز QR.

  • لا يشترط إدخال بيانات العميل الضريبية.

5. الالتزامات على المكلفين

  • تحديث أنظمة الفوترة لتتوافق مع متطلبات الهيئة.

  • تدريب الموظفين على النظام الجديد.

  • التأكد من توفر الربط الإلكتروني مع الهيئة (خلال المرحلة الثانية).

  • عدم إصدار أو التعديل على أي فاتورة خارج النظام الإلكتروني.

  • تقديم البيانات عند الطلب خلال عمليات التدقيق.

6. المخالفات والغرامات

  • إصدار فاتورة غير إلكترونية: غرامات تبدأ من 5,000 ريال.

  • عدم تضمين عناصر الفاتورة الأساسية: غرامات حسب نوع المخالفة.

  • عدم حفظ الفواتير في النظام: غرامات إدارية ومحاسبية.

  • رفض إصدار فاتورة للمشتري عند الطلب: غرامة تصل إلى 50,000 ريال.

7. الأنظمة المعتمدة للفوترة الإلكترونية

تُشترط موافقة الهيئة على النظام المستخدم في إصدار الفواتير. ويمكنك استخدام برامج محاسبية معتمدة من الهيئة مثل:

8. فوائد تطبيق الفوترة الإلكترونية

  • الحد من التستر التجاري.

  • تعزيز الالتزام الضريبي.

  • رفع كفاءة التدقيق.

  • تقليل التلاعب بالفواتير.

  • تحسين تجربة العملاء.

روابط داخلية مفيدة:

الأسئلة الشائعة (FAQ)

1. ما الفرق بين الفاتورة الضريبية والمبسطة؟
الفاتورة الضريبية موجهة بين منشآت مسجلة في ضريبة القيمة المضافة، أما المبسطة فتستخدم عند البيع للمستهلك النهائي وتحتوي على رمز QR فقط.

2. هل يمكن إصدار الفاتورة الإلكترونية عبر ملف Excel؟
لا، يجب أن يتم إصدار الفاتورة من خلال نظام إلكتروني معتمد يتوافق مع متطلبات الهيئة، ولا يُقبل Excel أو Word.

3. ما هو رمز QR في الفاتورة؟
هو رمز يُدرج في الفاتورة المبسطة لتمكين الهيئة والمستهلك من قراءة تفاصيل الفاتورة آليًا، مثل التاريخ والقيمة والضريبة.

4. هل الشركات الصغيرة ملزمة بالفوترة الإلكترونية؟
نعم، جميع المكلفين الخاضعين لضريبة القيمة المضافة ملزمون بذلك، بغض النظر عن حجم المنشأة.

5. كيف أعرف إذا كان نظام الفوترة لدي معتمد؟
يمكنك الرجوع إلى قائمة مزودي الحلول المعتمدين على موقع هيئة الزكاة والضريبة والجمارك أو عبر منصة eniup.com.

هل ترغب في مقال مكمل عن ربط نظام الفوترة بالهيئة (API) أو شرح الأنظمة المعتمدة؟