تطبيق ضريبة القيمة المضافة في السعودية


 

تطبيق ضريبة القيمة المضافة في السعودية: الدليل الشامل للمبتدئين

تُعد ضريبة القيمة المضافة (VAT) من الأنظمة الضريبية المهمة التي تم تطبيقها في المملكة العربية السعودية منذ عام 2018، كجزء من رؤية السعودية 2030 لتنويع مصادر الدخل بعيدًا عن النفط. في هذا المقال، سنستعرض بشكل مبسط كل ما يتعلق بتطبيق ضريبة القيمة المضافة في السعودية، بدءًا من التعريف بها، وحتى تسجيل المنشآت والالتزامات المترتبة عليها، مع دعم المحتوى بروابط داخلية مفيدة من موقع eniup.com.

ما هي ضريبة القيمة المضافة؟

ضريبة القيمة المضافة هي ضريبة غير مباشرة تُفرض على جميع السلع والخدمات التي يتم شراؤها وبيعها من قبل المنشآت، مع بعض الاستثناءات. يتحمل المستهلك النهائي هذه الضريبة، بينما تقوم المنشآت بتحصيلها وتسديدها إلى هيئة الزكاة والضريبة والجمارك.

متى بدأت السعودية في تطبيق ضريبة القيمة المضافة؟

تم تطبيق ضريبة القيمة المضافة بنسبة 5% لأول مرة في السعودية بتاريخ 1 يناير 2018.
وفي يوليو 2020، تم رفع النسبة إلى 15% كجزء من الإجراءات الاقتصادية لمواجهة تداعيات جائحة كورونا وتحقيق استدامة مالية أكبر.

من الذي يخضع لضريبة القيمة المضافة؟

تُلزم جميع المنشآت التي تمارس نشاطًا اقتصاديًا في السعودية بالتسجيل في ضريبة القيمة المضافة إذا:

  • تجاوزت إيراداتها السنوية 375,000 ريال سعودي (حد التسجيل الإلزامي).

  • تجاوزت إيراداتها السنوية 187,500 ريال سعودي (يمكنها التسجيل اختيارياً).

يمكنك معرفة خطوات تسجيل المنشأة في ضريبة القيمة المضافة بالتفصيل من خلال موقع Eniup.

كيفية تطبيق الضريبة داخل المنشآت

عند تسجيل المنشأة في النظام، يتعين عليها ما يلي:

  1. إصدار فواتير ضريبية تتضمن نسبة ضريبة القيمة المضافة.

  2. تقديم إقرارات ضريبية شهرية أو ربع سنوية عبر البوابة الإلكترونية للهيئة.

  3. سداد الضريبة المستحقة في المواعيد المحددة لتجنب الغرامات.

  4. الاحتفاظ بالسجلات المحاسبية والفواتير لمدة 6 سنوات على الأقل.

الفئات الخاضعة والمعفاة من الضريبة

تشمل الفئات الخاضعة للضريبة:

  • المنتجات الاستهلاكية (مواد غذائية، أجهزة إلكترونية، سيارات…).

  • الخدمات (الخدمات الاستشارية، التأمين، النقل…).

الفئات المعفاة:

  • بعض الخدمات المالية (مثل القروض).

  • الخدمات الصحية والتعليمية (في حالات معينة).

  • بيع العقارات السكنية المستخدمة.

للمزيد عن حالات الإعفاء من ضريبة القيمة المضافة، راجع دليل eniup.com الشامل للأنشطة الاقتصادية.

طريقة حساب ضريبة القيمة المضافة

صيغة الحساب بسيطة:

قيمة الضريبة = سعر السلعة × نسبة الضريبة

مثال: إذا اشتريت سلعة بقيمة 100 ريال والنسبة 15%، فإن الضريبة = 100 × 0.15 = 15 ريال.
السعر الإجمالي = 100 + 15 = 115 ريال.

الالتزامات بعد التسجيل في ضريبة القيمة المضافة

بعد التسجيل، هناك مجموعة من الالتزامات المهمة:

  • إصدار الفواتير الضريبية الإلكترونية عبر نظام الفوترة الإلكتروني.

  • رفع الإقرارات الضريبية في المواعيد المحددة.

  • دفع الضريبة المستحقة عبر منصة الهيئة.

  • الامتثال الكامل لمتطلبات النظام لتجنب العقوبات.

العقوبات على المخالفات

تشمل العقوبات:

  • غرامة مالية تصل إلى 25% من قيمة الضريبة في حال عدم التسجيل.

  • غرامة تأخير الإقرار أو التسديد.

  • إيقاف خدمات المنشأة في حال التهرب الضريبي.

يمكنك التعرف على كيفية تحديث الرقم الضريبي أو التحقق منه عبر هذا الرابط.

خطوات تقديم الإقرار الضريبي

  1. تسجيل الدخول إلى بوابة هيئة الزكاة والضريبة.

  2. الانتقال إلى “الإقرارات”.

  3. تعبئة البيانات المطلوبة (المبيعات والمشتريات).

  4. مراجعة الإقرار وتقديمه.

  5. دفع الضريبة المستحقة.

دور الفاتورة الإلكترونية في تطبيق الضريبة

أطلقت الهيئة مشروع “الفوترة الإلكترونية” المرحلة الإلزامية بهدف تعزيز الشفافية وتقليل التهرب.
يشترط على جميع المنشآت المسجلة في ضريبة القيمة المضافة إصدار فواتير إلكترونية متوافقة مع النظام منذ ديسمبر 2021.

الفرق بين ضريبة الدخل وضريبة القيمة المضافة

المقارنةضريبة الدخلضريبة القيمة المضافة
الجهة التي تتحملهاالمنشأة أو الفردالمستهلك النهائي
نوع الضريبةمباشرةغير مباشرة
نسبة الضريبةتعتمد على الأرباحنسبة ثابتة على السلع والخدمات (15%)
توقيت السدادسنويًادوري (شهري أو ربع سنوي)

فوائد تطبيق ضريبة القيمة المضافة

  • تنويع مصادر الدخل الحكومي.

  • تقليل الاعتماد على النفط.

  • زيادة الشفافية المالية.

  • رفع كفاءة الأنظمة المحاسبية داخل الشركات.

الأسئلة الشائعة حول تطبيق ضريبة القيمة المضافة في السعودية

1. ما هي نسبة ضريبة القيمة المضافة حاليًا في السعودية؟

النسبة الحالية هي 15%، وقد تم رفعها من 5% في يوليو 2020.

2. هل جميع المنشآت ملزمة بالتسجيل في ضريبة القيمة المضافة؟

فقط المنشآت التي تتجاوز إيراداتها السنوية 375,000 ريال، أما من تجاوزت 187,500 ريال فالتسجيل اختياري.

3. هل ضريبة القيمة المضافة تشمل الأفراد؟

لا، تطبق فقط على المنشآت التي تمارس نشاطًا اقتصاديًا. الأفراد يدفعون الضريبة بشكل غير مباشر عند الشراء.

4. كيف أسترد ضريبة القيمة المضافة على المشتريات؟

تقوم المنشأة بخصم ضريبة المشتريات من ضريبة المبيعات، ويتم توضيح ذلك في الإقرار الضريبي.

5. ما هو الموعد النهائي لتقديم الإقرار الضريبي؟

تختلف المواعيد حسب حجم المنشأة (شهري أو ربع سنوي)، وتُحدَّد من خلال بوابة الهيئة عند التسجيل.

هل تحتاج إلى مقال عن كيفية تقديم الإقرار الضريبي بالتفصيل؟ أخبرني وسأعده لك فورًا.