تطبيق ضريبة القيمة المضافة 15

قبل أسبوعين

تطبيق ضريبة القيمة المضافة 15% في السعودية

ضريبة القيمة المضافة (VAT) هي واحدة من الضرائب غير المباشرة التي تُفرض على السلع والخدمات في مختلف مراحل الإنتاج والتوزيع. في المملكة العربية السعودية، تم تطبيق ضريبة القيمة المضافة لأول مرة في 1 يناير 2018 بنسبة 5%. ولكن لاحقًا، أعلنت الهيئة العامة للزكاة والدخل (التي أصبحت هيئة الزكاة والضريبة والجمارك) عن رفع نسبة الضريبة إلى 15% اعتبارًا من 1 يوليو 2020 كجزء من التدابير الاقتصادية لمواجهة آثار جائحة كورونا على الاقتصاد الوطني.

محتويات المقال

متى تم تطبيق ضريبة القيمة المضافة بنسبة 15%؟

بدأ التطبيق الفعلي لضريبة القيمة المضافة بنسبة 15% في 1 يوليو 2020. وقد شمل التطبيق كافة السلع والخدمات الخاضعة سابقًا للضريبة بنسبة 5%، ما عدا تلك المعفاة أو الخاضعة لنسبة الصفر.

الأسباب وراء رفع نسبة ضريبة القيمة المضافة:

دعم الاقتصاد الوطني: لمواجهة العجز في الميزانية نتيجة انخفاض أسعار النفط.
التحديات الاقتصادية الناتجة عن جائحة كورونا.
تعزيز الإيرادات غير النفطية كمصدر تمويلي مستدام لرؤية المملكة 2030.
تحقيق التوازن المالي ومواصلة الإنفاق على المشاريع التنموية.

القطاعات المتأثرة بتطبيق 15%:

مع رفع النسبة، تأثرت جميع القطاعات التي تخضع للضريبة مثل:

تجارة التجزئة والجملة
القطاع العقاري (باستثناء بعض الحالات المعفاة)
خدمات الاتصالات
النقل المحلي
الخدمات المهنية والمحاسبية
المواد الغذائية (باستثناء الأصناف المعفاة أو الخاضعة للصفر)

للاستزادة حول أصناف السلع المعفاة أو الخاضعة لضريبة الصفر، يمكنك زيارة eniup.com والاطلاع على مقالات تفصيلية في هذا المجال.

كيفية التكيّف مع الضريبة الجديدة (15%):

تحديث أنظمة الفوترة لدى الشركات لتتوافق مع النسبة الجديدة.
إعادة تسعير المنتجات والخدمات لتشمل الضريبة المضافة بشكل صحيح.
تدريب الموظفين على التعامل مع الضريبة والفواتير.
إبلاغ العملاء والموردين بالتغيرات في الأسعار بسبب الضريبة.

دور هيئة الزكاة والضريبة والجمارك:

تقوم الهيئة بـ:

إصدار اللوائح والتعليمات المتعلقة بالضريبة.
متابعة الالتزام من قبل المنشآت.
فرض الغرامات على المخالفين.
تقديم خدمات إلكترونية عبر بوابتها الرسمية لتسهيل التسجيل والإقرار والدفع.

لمعرفة كيفية التسجيل وتقديم الإقرار الضريبي، اطلع على دليلنا المفصل عبر موقع eniup.com.

عقوبات عدم الامتثال لضريبة القيمة المضافة 15%:

عدم التسجيل في النظام: غرامة تصل إلى 10,000 ريال سعودي.
عدم تقديم الإقرار في الوقت المحدد: غرامة مالية تبدأ من 5% وحتى 25% من قيمة الضريبة المستحقة.
إصدار فاتورة غير مطابقة: غرامات مالية قد تصل إلى 50,000 ريال.

تأثير رفع الضريبة إلى 15% على المستهلك:

ارتفاع تكلفة المعيشة بشكل عام.
زيادة أسعار السلع والخدمات.
توجه بعض المستهلكين لتقليل الإنفاق أو التوجه للمنتجات المعفاة من الضريبة.

السلع والخدمات المعفاة من الضريبة:

لا تزال بعض السلع والخدمات معفاة من ضريبة القيمة المضافة حتى بعد رفع النسبة إلى 15%، مثل:

بعض خدمات الرعاية الصحية.
التعليم الأهلي المعتمد.
الخدمات المالية (كالقروض والتمويل).
العقارات السكنية القديمة.

للتعرف على قائمة محددة ومحدثة، يُنصح بزيارة eniup.com حيث تجد دليلاً تفصيليًا عن السلع المعفاة.

التحديات التي واجهتها الشركات:

الحاجة إلى تعديل أنظمتها المالية والمحاسبية.
التعامل مع اعتراضات العملاء على الأسعار.
التكيف السريع مع التغيرات التشريعية.
إدارة المخزون وفق التسعير الجديد.

كيف تحسب ضريبة القيمة المضافة 15%؟

لحساب الضريبة على منتج أو خدمة:

إذا كان السعر قبل الضريبة:
الضريبة = السعر × 0.15
إذا كان السعر يشمل الضريبة:
الضريبة = السعر × (15 ÷ 115)

مثال:
سعر منتج قبل الضريبة = 100 ريال
الضريبة = 100 × 0.15 = 15 ريال
السعر شامل الضريبة = 115 ريال

الفرق بين ضريبة 5% وضريبة 15%:

البند	ضريبة 5%	ضريبة 15%
سنة التطبيق	2018	2020
الغاية	تنمية الإيرادات	معالجة الأزمة الاقتصادية
التأثير على المستهلك	محدود نسبيًا	مرتفع نسبيًا
أثرها على الشركات	بسيط	كبير يتطلب تكيّف شامل

الأسئلة الشائعة (FAQ)

1. هل جميع السلع خاضعة لضريبة القيمة المضافة 15%؟
لا، هناك بعض السلع والخدمات المعفاة أو الخاضعة لنسبة 0%. تشمل الرعاية الصحية، التعليم الأهلي، وبعض المنتجات التمويلية والعقارات السكنية.

2. هل يمكن استرداد الضريبة على المشتريات؟
بالنسبة للمنشآت المسجلة في ضريبة القيمة المضافة، يمكنها خصم الضريبة المدفوعة على المدخلات من الضريبة المستحقة على المخرجات.

3. ماذا يحدث إذا لم ألتزم بدفع الضريبة؟
ستقوم الهيئة بفرض غرامات مالية، وقد تشمل العقوبات إيقاف الخدمات الحكومية أو حظر التعاملات المالية.

4. هل يمكن تعديل الفواتير بعد تطبيق نسبة 15%؟
نعم، لكن فقط وفق ضوابط معينة، ويجب إصدار إشعار دائن أو مدين بحسب الحالة.

5. هل تخطط الحكومة لخفض الضريبة لاحقًا؟
لا توجد تصريحات رسمية حالية تؤكد نية خفض الضريبة، ولكن قد تُراجع السياسات الاقتصادية دوريًا حسب الظروف.

هل ترغب في مقالات مشابهة حول الإقرار الضريبي أو التسجيل في الضريبة المضافة؟