%20(2).jpg)
تطبيق الضريبة المضافة في السعودية: الدليل الشامل للمبتدئين
تُعد ضريبة القيمة المضافة (VAT) من الأدوات الضريبية المهمة التي تبنتها المملكة العربية السعودية في إطار الإصلاحات الاقتصادية لرؤية 2030، وبدأ تطبيقها فعليًا في عام 2018. تهدف هذه الضريبة إلى تنويع مصادر الدخل وتقليل الاعتماد على النفط كمصدر رئيسي للإيرادات. في هذا المقال، نستعرض كل ما تحتاج معرفته حول تطبيق الضريبة المضافة في السعودية بطريقة مبسطة ومناسبة للمبتدئين.
ما هي ضريبة القيمة المضافة (VAT)؟
ضريبة القيمة المضافة هي ضريبة غير مباشرة تُفرض على السلع والخدمات التي يتم شراؤها وبيعها من قبل المنشآت داخل المملكة. يقوم المستهلك النهائي بدفعها، وتقوم المنشأة بتحصيلها ثم توريدها إلى هيئة الزكاة والضريبة والجمارك.
متى بدأ تطبيق ضريبة القيمة المضافة في السعودية؟
بدأت المملكة تطبيق ضريبة القيمة المضافة في 1 يناير 2018 بنسبة 5%، ثم تم رفعها إلى 15% اعتبارًا من 1 يوليو 2020 كجزء من الإجراءات الاقتصادية الناتجة عن جائحة كورونا وانخفاض أسعار النفط.
من يجب عليه التسجيل في ضريبة القيمة المضافة؟
على كل منشأة تمارس نشاطًا اقتصاديًا وتحقق إيرادات خاضعة للضريبة تتجاوز حد التسجيل الإلزامي أن تسجل في نظام ضريبة القيمة المضافة عبر منصة هيئة الزكاة والضريبة والجمارك.
حدود التسجيل:
-
التسجيل الإلزامي: إذا تجاوزت الإيرادات السنوية 375,000 ريال.
-
التسجيل الاختياري: إذا تجاوزت الإيرادات 187,500 ريال وأقل من 375,000 ريال.
يمكنك زيارة eniup.com للاطلاع على شروحات تفصيلية حول التسجيل في الضريبة المضافة وخطوات تقديم الإقرار الضريبي.
كيفية التسجيل في ضريبة القيمة المضافة
-
الدخول إلى بوابة هيئة الزكاة والضريبة والجمارك.
-
تسجيل الدخول باستخدام بيانات منشأتك.
-
تعبئة نموذج التسجيل في ضريبة القيمة المضافة.
-
استلام الرقم الضريبي الخاص بالمنشأة.
لمزيد من التفاصيل حول خطوات التسجيل، ننصح بقراءة دليلنا الكامل على eniup.com.
كيفية تحصيل وتوريد الضريبة
عند إصدار الفاتورة، يجب على المنشأة:
-
إضافة نسبة 15% على السعر الأساسي للسلعة أو الخدمة.
-
إصدار فاتورة ضريبية تحتوي على البيانات الإلزامية مثل الرقم الضريبي، النسبة، والمبلغ الضريبي.
-
توريد الضريبة شهريًا أو ربع سنويًا عبر الإقرار الضريبي.
الفئات المعفاة من ضريبة القيمة المضافة
ليست كل السلع والخدمات خاضعة لضريبة القيمة المضافة، فهناك بعض الأنشطة معفاة أو خاضعة بنسبة صفر مثل:
-
الإيجارات السكنية.
-
بعض الخدمات المالية مثل القروض.
-
تصدير السلع والخدمات إلى خارج المملكة.
العقوبات والغرامات في حال عدم الالتزام
عدم الالتزام بتطبيق أو توريد الضريبة يؤدي إلى فرض غرامات مالية قد تشمل:
-
5%-25% من قيمة الضريبة غير المسددة.
-
1,000 ريال لعدم إصدار الفواتير الضريبية.
-
غرامات عند عدم التسجيل أو التأخير في التوريد.
لذا من المهم الالتزام الكامل بالتعليمات واللوائح التنظيمية لضمان الامتثال.
أثر تطبيق الضريبة المضافة على الأفراد والشركات
على الأفراد:
-
يدفع المستهلك النهائي الضريبة عند شراء السلع والخدمات.
-
ارتفاع طفيف في الأسعار بنسبة 15%.
على الشركات:
-
التزام إداري بتقديم الإقرارات والفواتير.
-
تحسين إدارة العمليات المحاسبية.
-
إمكانية خصم الضريبة المدفوعة على المدخلات (VAT Credit).
أفضل ممارسات الامتثال لضريبة القيمة المضافة
-
استخدام نظام محاسبي إلكتروني لإصدار الفواتير وضبط الحسابات.
-
الاحتفاظ بسجلات دقيقة لكل العمليات.
-
تحديث البيانات الضريبية بشكل دوري.
-
تدريب الموظفين المختصين على اللوائح الضريبية.
راجع مقال eniup.com حول نظام الفواتير الإلكترونية لتفاصيل أوسع حول الالتزام بالفوترة الضريبية.
الأسئلة الشائعة حول تطبيق الضريبة المضافة في السعودية
1. ما الفرق بين الضريبة المباشرة والضريبة غير المباشرة؟
الضريبة المباشرة تُفرض على الدخل أو الأرباح، مثل ضريبة الدخل. أما الضريبة غير المباشرة فهي مثل ضريبة القيمة المضافة تُفرض على المشتريات ويتم تحصيلها من المستهلك.
2. هل جميع المنشآت ملزمة بالتسجيل في الضريبة المضافة؟
لا، فقط المنشآت التي تتجاوز إيراداتها 375,000 ريال سنويًا ملزمة بالتسجيل. بينما يمكن للمنشآت الأصغر التسجيل اختياريًا.
3. كيف أعرف إذا كانت منشأتي خاضعة للضريبة؟
يتم ذلك بمراجعة إجمالي الإيرادات خلال 12 شهرًا، وإن تجاوزت الحد الإلزامي للتسجيل، يتوجب عليك التسجيل وتحصيل الضريبة.
4. ما هي طريقة تقديم الإقرار الضريبي؟
يتم عبر الدخول إلى بوابة هيئة الزكاة، ثم تقديم الإقرار إلكترونيًا بذكر الإيرادات، المخرجات، المدخلات، ثم سداد الفارق.
5. هل يتم احتساب الضريبة على كامل قيمة الفاتورة؟
نعم، يتم احتساب 15% على القيمة الإجمالية للسلع أو الخدمات قبل الضريبة.
هل ترغب بمقال جديد حول كيفية حساب ضريبة القيمة المضافة تلقائيًا باستخدام الإكسل أو برامج المحاسبة؟