تطبيق 15 ضريبة القيمة المضافة


 

تطبيق 15% ضريبة القيمة المضافة في السعودية

في إطار الإصلاحات الاقتصادية التي تبنتها المملكة العربية السعودية لتحقيق أهداف رؤية 2030 وتنويع مصادر الدخل، تم رفع نسبة ضريبة القيمة المضافة (VAT) من 5% إلى 15% ابتداءً من 1 يوليو 2020، وذلك بقرار من الهيئة العامة للزكاة والدخل – والتي تُعرف حالياً باسم هيئة الزكاة والضريبة والجمارك.

ما هي ضريبة القيمة المضافة؟

ضريبة القيمة المضافة هي ضريبة غير مباشرة تُفرض على جميع السلع والخدمات التي يتم شراؤها وبيعها من قبل المنشآت في كل مرحلة من مراحل سلسلة التوريد، باستثناء عدد من السلع والخدمات المعفاة.

متى تم تطبيق ضريبة الـ15%؟

  • تاريخ التطبيق: بدأ سريان النسبة الجديدة البالغة 15% في 1 يوليو 2020.

  • جاء هذا القرار ضمن الإجراءات المتخذة من الحكومة لمواجهة آثار جائحة كورونا (COVID-19) على الاقتصاد، ودعم الاستقرار المالي.

ما الهدف من رفع النسبة؟

  • تعزيز الإيرادات غير النفطية للدولة.

  • تقوية المالية العامة لمواجهة التحديات الاقتصادية.

  • استمرارية الإنفاق على المشاريع والخدمات الأساسية.

المنشآت الملزمة بالتسجيل في ضريبة القيمة المضافة

أي منشأة تمارس نشاطاً اقتصادياً وتتجاوز إيراداتها السنوية حد التسجيل الإلزامي، ملزمة بالتسجيل في ضريبة القيمة المضافة، وتشمل:

  • الشركات والمؤسسات.

  • التجار.

  • المتاجر الإلكترونية.

ويمكنك التعرف على خطوات التسجيل عبر هذا الرابط من eniup.com – خطوات تسجيل منشأة في ضريبة القيمة المضافة

طريقة احتساب ضريبة 15%

إذا كنت تبيع منتجًا أو خدمة بسعر 100 ريال سعودي، فإن السعر بعد إضافة الضريبة سيكون:

100 × 0.15 = 15 ريال (ضريبة)
السعر النهائي = 115 ريال سعودي

أما إذا كان السعر شاملاً الضريبة، يمكن استخدام المعادلة العكسية:

السعر الشامل ÷ 1.15 = السعر قبل الضريبة

التزامات المنشآت بعد تطبيق ضريبة الـ15%

  1. تحصيل الضريبة من المستهلكين.

  2. تقديم إقرارات ضريبية شهرية أو ربع سنوية.

  3. دفع الضريبة المستحقة في المواعيد المحددة.

  4. الاحتفاظ بالفواتير والسجلات المحاسبية لمدة 6 سنوات.

  5. التأكد من التوافق الكامل مع نظام الفوترة الإلكترونية.

التأثيرات الاقتصادية لضريبة 15%

  • أدت إلى ارتفاع نسبي في أسعار بعض السلع والخدمات.

  • دفعت بعض المنشآت الصغيرة إلى إعادة النظر في هيكل التسعير.

  • ساهمت في زيادة وعي المستهلكين بالضرائب والتكاليف النهائية.

السلع والخدمات المعفاة من ضريبة القيمة المضافة

ليست كل السلع والخدمات خاضعة لنسبة 15%، فبعضها إما معفى أو خاضع بنسبة 0%، مثل:

  • الخدمات المالية المحددة (مثل الحسابات الجارية).

  • التعليم الأهلي والصحي (وفق شروط معينة).

  • الصادرات.

يمكنك معرفة التفاصيل من خلال دليل الهيئة أو مقالنا في eniup.com – السلع المعفاة من ضريبة القيمة المضافة

التحقق من التسجيل في ضريبة القيمة المضافة

يمكنك التحقق مما إذا كانت منشأة معينة مسجلة في الضريبة من خلال رقم السجل التجاري أو الرقم الضريبي عبر منصة هيئة الزكاة والضريبة والجمارك

أو يمكنك متابعة شرحنا في eniup.com – طريقة التحقق من الرقم الضريبي

الأسئلة الشائعة

1. متى تم تطبيق نسبة 15% من ضريبة القيمة المضافة؟
تم تطبيقها رسميًا في 1 يوليو 2020.

2. هل تشمل ضريبة القيمة المضافة جميع السلع والخدمات؟
تشمل معظم السلع والخدمات، باستثناء بعض المعفاة أو الخاضعة بنسبة صفر.

3. هل هناك نية لخفض النسبة مرة أخرى؟
حتى الآن، لا توجد تصريحات رسمية حول خفض النسبة، وتبقى 15% هي المعتمدة حاليًا.

4. كيف يمكنني التأكد من أن فاتورتي تتضمن النسبة الصحيحة؟
يجب أن تحتوي الفاتورة على تفاصيل الضريبة ونسبة 15% موضحة بوضوح.

5. هل يُطلب من الأفراد العاديين التسجيل في الضريبة؟
لا، التسجيل إلزامي فقط للمنشآت التي يتجاوز دخلها السنوي الحد المقرر.

إذا كنت صاحب منشأة وترغب في التعرّف أكثر على كيفية التسجيل والامتثال لنظام الضريبة، يُمكنك زيارة eniup.com لمتابعة الدليل الكامل خطوة بخطوة.