برنامج القيمة المضافة


 

محتويات المقال

برنامج القيمة المضافة في السعودية: دليلك الشامل لفهم النظام وآلية العمل

برنامج القيمة المضافة في السعودية يُعد من أهم الأنظمة الضريبية التي تم تطبيقها لتعزيز الإيرادات غير النفطية، ويُعنى بتطبيق ضريبة على السلع والخدمات التي يتم شراؤها وبيعها داخل المملكة بنسبة 15%. سنتناول في هذا المقال شرحًا مبسطًا لهذا البرنامج، آلية التسجيل فيه، والالتزامات الواقعة على المنشآت، مع أمثلة عملية وروابط داخلية مفيدة لموقع eniup.com.

ما هي ضريبة القيمة المضافة؟

ضريبة القيمة المضافة (VAT) هي ضريبة غير مباشرة تُفرض على جميع مراحل سلسلة التوريد، بدءًا من الإنتاج حتى التوزيع والبيع النهائي. يدفع المستهلك النهائي الضريبة، بينما تقوم المنشآت بتحصيلها لصالح هيئة الزكاة والضريبة والجمارك السعودية.

أهداف برنامج ضريبة القيمة المضافة

يهدف البرنامج إلى:

  • تنويع مصادر الدخل في المملكة وتقليل الاعتماد على النفط.

  • تعزيز الشفافية المالية في التعاملات التجارية.

  • رفع كفاءة الاقتصاد الوطني وتطبيق أنظمة ضريبية عادلة.

كيفية التسجيل في برنامج ضريبة القيمة المضافة

التسجيل في البرنامج يتم من خلال منصة هيئة الزكاة والضريبة والجمارك الإلكترونية، ويمكن تلخيص خطوات التسجيل كالتالي:

  1. زيارة الموقع الرسمي للهيئة: zatca.gov.sa

  2. الدخول إلى الخدمات الإلكترونية.

  3. اختيار خدمة “التسجيل في ضريبة القيمة المضافة”.

  4. تعبئة نموذج التسجيل بالبيانات المطلوبة.

  5. استلام رقم التسجيل الضريبي والبدء بتطبيق الضريبة.

يمكنك الاستعانة بهذا الدليل الكامل عن الرقم الضريبي لفهم تفاصيله:
🔗 ما هو الرقم الضريبي؟ – Eniup.com

من هم الخاضعون لضريبة القيمة المضافة؟

تُفرض الضريبة على:

  • المنشآت التي تتجاوز إيراداتها السنوية 375,000 ريال.

  • التسجيل اختياري للمنشآت التي تتراوح إيراداتها بين 187,500 و375,000 ريال.

  • المستهلك النهائي الذي يتحمل القيمة المضافة عند شراء السلع والخدمات.

السلع والخدمات الخاضعة والمعفاة

الفئةالحالة
المواد الغذائية الأساسيةمعفاة أو بنسبة 0%
خدمات التأمين، الصحة والتعليم الأهليةتخضع لضريبة 15% أو معفاة جزئياً
العقارات السكنيةمعفاة أو خاضعة حسب طبيعتها
السلع الفاخرة والكماليةخاضعة بنسبة 15%

📌 تعرف على المزيد من التفاصيل في مقالنا:
🔗 الخدمات المعفاة من ضريبة القيمة المضافة – Eniup.com

كيفية احتساب ضريبة القيمة المضافة

لحساب الضريبة المضافة على منتج أو خدمة:

الضريبة = السعر × 15%

مثال:

  • سعر المنتج: 100 ريال

  • قيمة الضريبة: 100 × 0.15 = 15 ريال

  • السعر بعد الضريبة = 115 ريال

الالتزامات الواقعة على المنشآت المسجلة

1. إصدار الفواتير الضريبية

يجب أن تحتوي على:

  • اسم ورقم تسجيل المنشأة

  • تاريخ الإصدار

  • قيمة الضريبة المفروضة

  • رمز QR أو باركود الفاتورة الإلكترونية

📌 اقرأ: ما هو باركود الفاتورة الضريبية؟ – Eniup.com

2. تقديم الإقرارات الضريبية

تُقدَّم بشكل شهري أو ربع سنوي حسب حجم الإيرادات، عبر منصة الهيئة.

3. حفظ السجلات والفواتير لمدة 6 سنوات

تحتفظ المنشآت بجميع السجلات والفواتير لدواعي الفحص والمراجعة.

العقوبات والغرامات المتعلقة بعدم الالتزام

نوع المخالفةالغرامة
التأخر في التسجيلتصل إلى 10,000 ريال
عدم إصدار الفاتورةغرامة تبدأ من 1,000 ريال لكل فاتورة
عدم تقديم الإقرار الضريبي5% إلى 25% من قيمة الضريبة المستحقة

التعديلات الأخيرة في برنامج القيمة المضافة

  • رفع النسبة من 5% إلى 15% اعتبارًا من 1 يوليو 2020.

  • تعزيز الرقابة على الفواتير الإلكترونية.

  • ربط الأنظمة المحاسبية إلكترونيًا بمنصة الهيئة من خلال منظومة “الفوترة الإلكترونية (فاتورة)”.

برامج مساندة للمنشآت الصغيرة

تقدم الهيئة برامج توعوية وتطبيقات إلكترونية لدعم المنشآت الصغيرة والمتوسطة، مثل:

  • دليل الفوترة الإلكترونية.

  • حساب ضريبة القيمة المضافة تلقائيًا.

  • خدمة الاستفسار عبر الرقم الموحد (19993).

كيف تستعد شركتك لتطبيق برنامج القيمة المضافة؟

  • مراجعة العقود والأسعار.

  • تدريب الموظفين على التعامل مع الفواتير الإلكترونية.

  • تحديث النظام المحاسبي لإظهار القيمة المضافة.

  • التعاون مع محاسب قانوني معتمد.

الروابط الداخلية لمزيد من القراءة على Eniup.com:

الأسئلة الشائعة حول برنامج القيمة المضافة

1. ما الفرق بين ضريبة القيمة المضافة والضريبة الانتقائية؟

ضريبة القيمة المضافة تُفرض على جميع السلع والخدمات، بينما تُفرض الضريبة الانتقائية على سلع محددة ضارة مثل التبغ والمشروبات الغازية.

2. هل الأفراد ملزمون بالتسجيل في الضريبة؟

لا، الأفراد غير ملزمين ما لم يمارسوا نشاطًا اقتصاديًا تتجاوز إيراداته الحد المقرر.

3. هل يمكن استرداد ضريبة القيمة المضافة؟

نعم، يمكن استرداد الضريبة على بعض المدخلات والسلع المصدّرة وفق شروط الهيئة.

4. متى تُقدّم الإقرارات الضريبية؟

تُقدّم شهريًا أو ربع سنويًا حسب حجم إيرادات المنشأة، ويجب تقديمها قبل نهاية الشهر التالي للفترة الضريبية.

5. هل تختلف الضريبة على المنتجات المحلية والمستوردة؟

لا، تُطبق نفس نسبة الضريبة على المنتجات سواء كانت محلية أو مستوردة.

هل ترغب في مقال حول “الفاتورة الإلكترونية” أو “الرقم الضريبي”؟