بداية تطبيق ضريبة القيمة المضافة 15


 

بداية تطبيق ضريبة القيمة المضافة بنسبة 15% في السعودية

في إطار الإصلاحات الاقتصادية التي تشهدها المملكة العربية السعودية، تم اتخاذ قرار مهم في عام 2020 يقضي برفع نسبة ضريبة القيمة المضافة (VAT) من 5% إلى 15%. وقد دخل هذا القرار حيّز التنفيذ في الأول من يوليو عام 2020م، مما جعله نقطة تحول كبيرة في السياسة الضريبية داخل المملكة.

ما هي ضريبة القيمة المضافة؟

ضريبة القيمة المضافة هي ضريبة غير مباشرة تُفرض على جميع السلع والخدمات التي يتم شراؤها وبيعها من قبل المنشآت، باستثناء بعض الفئات المستثناة. وهي من الأنظمة الضريبية الشائعة عالميًا، وتُحتسب كنسبة مئوية من قيمة السلعة أو الخدمة.

متى بدأت الضريبة بنسبة 15%؟

بدأ تطبيق نسبة 15% من ضريبة القيمة المضافة في:

  • التاريخ: يوم الأربعاء 1 يوليو 2020م

  • بديلاً عن النسبة السابقة: حيث كانت الضريبة منذ إطلاقها في يناير 2018 بنسبة 5% فقط

  • سبب الزيادة: مواجهة التداعيات الاقتصادية لجائحة كورونا وتراجع الإيرادات النفطية.

أسباب رفع نسبة الضريبة

أعلنت الحكومة السعودية، من خلال وزارة المالية والهيئة العامة للزكاة والدخل (التي أصبحت الآن “هيئة الزكاة والضريبة والجمارك”)، أن الزيادة جاءت ضمن مجموعة من الإجراءات الاقتصادية للحفاظ على الاستقرار المالي:

  1. تعويض انخفاض الإيرادات النفطية بسبب تقلبات أسعار النفط العالمية.

  2. مواجهة تأثيرات جائحة كورونا الاقتصادية.

  3. تعزيز الاستدامة المالية وضمان استمرار الإنفاق على الخدمات العامة.

  4. الحد من العجز في الميزانية العامة للدولة.

الفئات المتأثرة بتطبيق الضريبة 15%

مع تطبيق النسبة الجديدة، تأثرت مجموعة من القطاعات، أبرزها:

  • السلع الاستهلاكية مثل الأغذية والمشروبات.

  • الخدمات مثل الاتصالات، النقل، الإيواء، والتأمين.

  • القطاع العقاري في عمليات البيع والتأجير.

  • قطاع التجزئة والمتاجر الإلكترونية.

مع ذلك، توجد بعض السلع والخدمات المعفاة أو الخاضعة بنسبة 0% مثل:

  • بعض خدمات التعليم والصحة.

  • الصادرات إلى خارج المملكة.

  • بيع العقار السكني الأول للمواطن بحد أقصى مليون ريال.

أثر الضريبة على المستهلك والمنشآت

على المستهلك:

  • ارتفاع أسعار المنتجات والخدمات بنسبة مباشرة تعادل 10% إضافية.

  • زيادة تكاليف المعيشة، خصوصًا للسلع الأساسية.

على المنشآت:

  • وجب على جميع المنشآت المسجلة في النظام تحديث فواتيرها وتعديل الأسعار لتتناسب مع النسبة الجديدة.

  • الالتزام بتقديم الإقرارات الضريبية وفق النسبة المحددة.

  • الحاجة إلى إدارة ضريبة القيمة المضافة بفعالية أكبر لتجنب الغرامات.

دور هيئة الزكاة والضريبة والجمارك

مع بدء التطبيق، كثفت الهيئة جهودها لتسهيل التوعية والتطبيق، ومنها:

  • نشر الأدلة الإرشادية للمنشآت والأفراد.

  • تدشين الحملات التوعوية عبر وسائل الإعلام والمنصات الرقمية.

  • استقبال الاستفسارات والبلاغات عبر موقع الهيئة eniup.com.

  • فرض العقوبات على المخالفين للنظام.

أهمية الرقم الضريبي في مرحلة ما بعد رفع الضريبة

بعد تطبيق النسبة الجديدة، أصبح من الضروري على الأفراد والمنشآت التحقق من:

  • وجود الرقم الضريبي على الفواتير.

  • صحة التسجيل الضريبي للمنشآت.

  • معرفة كيفية قراءة فاتورة ضريبية صحيحة تشمل جميع العناصر (السعر، النسبة، المبلغ، الرقم الضريبي، QR Code).

يمكنك التعرف على كيفية التحقق من الرقم الضريبي عبر مقالنا على eniup.com

التحديات التي صاحبت تطبيق نسبة 15%

رغم أن المملكة تمكنت من تنفيذ القرار بنجاح، إلا أن هناك بعض التحديات التي واجهها السوق المحلي:

  1. تضخم الأسعار في بعض القطاعات.

  2. ضعف القدرة الشرائية لبعض شرائح المجتمع.

  3. تأخر بعض المنشآت في التوافق مع النظام.

  4. محاولات التهرب الضريبي من بعض الجهات غير الملتزمة.

وقد تعاملت الهيئة مع هذه التحديات عبر فرض غرامات على المخالفين، وتنظيم ورش عمل مجانية لتدريب أصحاب الأعمال على الامتثال الضريبي.

روابط داخلية مهمة لمزيد من الفائدة:

الأسئلة الشائعة (FAQ)

1. هل ما زالت نسبة ضريبة القيمة المضافة 15% سارية حتى اليوم؟
نعم، لا تزال النسبة المطبقة هي 15% منذ 1 يوليو 2020، ولم يتم الإعلان عن أي تغيير حتى الآن.

2. هل هناك نية لخفض نسبة الضريبة مستقبلاً؟
حتى تاريخه، لا توجد مؤشرات رسمية على خفضها، ولكن الأمر مرتبط بتحسن الوضع الاقتصادي والإيرادات غير النفطية.

3. ما هي العقوبات على المنشآت التي لا تلتزم بتطبيق نسبة الضريبة الجديدة؟
تتراوح العقوبات بين الغرامات المالية التي تبدأ من 5,000 ريال، وصولًا إلى إيقاف السجل التجاري في بعض الحالات.

4. كيف يمكنني التأكد أن الفاتورة التي استلمتها تشمل ضريبة 15%؟
تحقق من:

  • وجود النسبة مكتوبة (15%)

  • المبلغ المفروض

  • الرقم الضريبي

  • QR Code

5. هل الخدمات الحكومية خاضعة لضريبة القيمة المضافة؟
نعم، بعض الخدمات الحكومية خاضعة للضريبة، خاصة إذا كانت تقدم بمقابل مالي مثل إصدار الرخص والخدمات الإلكترونية المدفوعة.

هل ترغب بمقال مكمل عن كيفية احتساب الضريبة أو أهم التعديلات بعد تطبيق الـ15%؟