الهيئة السعودية للزكاة والدخل


 

تأسست الهيئة العامة للزكاة والدخل (المعروفة اختصارًا بـZATCA أو GAZT سابقًا) في 14 يونيو 1951 بموجب المرسوم الملكي رقم 17/2/28/8634، كجهة حكومية تابعة لوزارة المالية في المملكة العربية السعودية digicomply.com+7ويكيبيديا+7ahysp.com+7. تُعَدُّ هذه الهيئة المسؤولة عن إدارة وتحصيل الزكاة والضرائب والرسوم الجمركية، وتلعب دورًا محوريًّا في تعزيز الإيرادات غير النفطية، بما ينسجم مع رؤية 2030 للمملكة.

أولًا: المهام الرئيسية للهيئة 📌

1. تحصيل الزكاة والضرائب

  • الزكاة: تُفرض الزكاة على الأفراد والشركات السعودية والمواطني الخليجيين بنسبة 2.5٪ من صافي الثروة أو الأصول الزكوية .

  • ضريبة الدخل: تُطبَّق على أرباح الشركات الأجنبية والمحلية بنصيب غير سعودي بنسبة 20٪ من صافي الأرباح، وقد ترتفع هذه النسبة إلى 50–85٪ في قطاع النفط والغاز .

2. الضرائب الانتقائية والقيمة المضافة (VAT)

  • ضريبة القيمة المضافة (VAT): تمّ تطبيقها لأول مرة في 1 يوليو 2020 بنسبة 15٪، وتشرف عليها الهيئة .

  • الضرائب الانتقائية: تُفرض على منتجات محددة مثل التبغ والمشروبات الغازية ومشروبات الطاقة، بهدف تشجيع الصحة العامة ودعم النظام المالي.

3. الجمركة والجمارك

تشرف الهيئة على الرسوم الجمركية، وضبط حركة السلع والركاب عبر حدود الدولة، بالتعاون مع جهات أخرى لتعزيز الأمن الغذائي والسلامة الصحية .

4. مراقبة التهرب والامتثال

الهيئة تبني نظامًا متطورًا لمراقبة التعاملات واكتشاف التهرب والاحتيال، بهدف تحقيق الشفافية وتعزيز الالتزام النظامي. كما تتيح تقديم الشكاوى عن حالات عدم الامتثال أو التهرب المالي .

5. الخدمات الرقمية والتثقيف

  • توفر خدمات إلكترونية متكاملة تشمل التسجيل، والتصريح، والدفع، والاعتراض، على بوابة إلكترونية، بالإضافة إلى تحديثات دورية وتوضيحات عبر الإخطار الرسمي.

  • أطلقت الهيئة منصة فاتورة للتحول الرقمي والفوترة الإلكترونية digicomply.com+2ويكيبيديا+2Arab Dreams+2.

ثانيًا: التحول الرقمي – منصة “فاتورة” (Fatoora)

ما هي فاتورة؟

منصة إلكترونية لإدارة الفواتير وتحويلها إلى نظام رقمي مرتبط مباشرة بالهيئة. أطلقت المرحلة الأولى في 24 أغسطس 2021، وأجريت المرحلة الثانية اعتبارًا من 1 يناير 2023، حيث أصبح التسجيل الإلكتروني الإلزامي على جميع مسجلي ضريبة القيمة المضافة .

ميزاتها:

  • الدمج المباشر: تتصل ERP/POS وأنظمة الفواتير بالبوابة عبر API.

  • الختم الرقمي: لضمان سلامة الفاتورة وحمايتها من التلاعب.

  • رمز الاستجابة السريع (QR Code): مدرج على الفاتورة للتحقق الفوري.

  • معرفات موحدة: مثل UUID وIRN لكل فاتورة ويكيبيديا.

الفائدة:

  • تقليل الأخطاء اليدوية وتبسيط الإجراءات.

  • تعزيز الشفافية ومنع التهرب.

  • تقليل العقوبات المالية المحتملة.

ثالثًا: الهيكل التنظيمي والفروع

مقر الهيئة الرئيسي يقع في الرياض، وتشمل شبكة تضم أكثر من 19 فرعًا مركزية منتشرة في المدن الرئيسية . ويتولى الإدارة حاليًا المُكلّف سُهيل بن نامي بصفته المحافظ.

رابعًا: الإطار القانوني

تنفذ الهيئة مهامها وفق:

  • المرسوم الملكي رقم 8634/17/2/28 (1951) بوصفه الإطار القانوني لمهام الزكاة.

  • نظام ضريبة الدخل (مرسوم 2004) وبنسبة 20٪ على الأرباح الخاضعة للضريبة.

  • لوائح ضريبة القيمة المضافة (15٪) وضريبة السلع الانتقائية.

خامسًا: الفئات المستهدفة

  • الأفراد السعوديون/الخليجيون: خاضعون للزكاة – بنسبة 2.5٪ سنويًا.

  • الشركات والمؤسسات:

    • ما نسبته من الأرباح للغير السعوديين تخضع لضريبة الدخل (20٪).

    • نسبة السعوديين من الأرباح تخضع للزكاة (2.5٪) ahysp.com.

  • الوافدون غير السعوديين: خاضعون لضريبة دخل بنسبة 20٪.

  • المستثمرون غير المقيمين: ما يُكتسب داخل السعودية يخضع لضريبة خروج الأرباح.

  • قطاع النفط والغاز: يخضع لمعدلات ضريبية أعلى تتراوح بين 50–85٪ .

  • المستهلكون: تخضع سلعهم للـVAT أو الضرائب الانتقائية حسب الفئة.

سادسًا: خطوات التسجيل والدفع الإلكتروني

  1. التسجيل على بوابة الهيئة.

  2. تحميل الوثائق المالية (قوائم، سجلات).

  3. تقديم الإقرار بالزكاة/الضريبة ضمن المواعيد النظامية.

  4. الدفع الإلكتروني عبر أنظمة SADAD أو الواجهة الرسمية Arab Dreams+4هيئة الزكاة والضريبة والجمارك+4taxsummaries.pwc.com+4هيئة الزكاة والضريبة والجمارك+3Arab Dreams+3initiatives.cfkc.gov.sa+3ويكيبيديا.

  5. الحصول على قسيمة سداد أو إشعار دفع.

  6. الامتثال للفوترة الإلكترونية عبر منصة فاتورة.

سابعًا: العقوبات المفروضة

  • الزكاة والضرائب: تأخير السداد يترتب عليه غرامات تُقدَّر من 1,000 إلى 40,000 ريال سعودي حسب طبيعة المخالفة .

  • التهرب الضريبي أو الجمركي: قد يؤدي إلى غرامات أكبر، وتجميد الأنشطة، والمساءلة القضائية.

  • عدم استخدام منصة فاتورة: يعرض المنشآت لغرامات ووقف الخدمات المساندة.

ثامنًا: مبادرات تحفيزية للمكلفين

في إطار دعم الأعمال، أطلقت المملكة مبادرات مؤقتة تشمل:

  • تأجيل تقديم الإقرارات ودفع الضرائب.

  • إصدار شهادات الزكاة دون قيود لفترة 2019.

  • تأجيل الضريبة الانتقائية والقيمة المضافة لفترات معينة initiatives.cfkc.gov.sa.

تاسعًا: دور الهيئة في رؤية 2030

الهيئة تُعَد عنصرًا بالغ الأهمية لتحقيق أهداف رؤية 2030، من خلال:

  • تنويع الموارد: تقليل الاعتماد على النفط.

  • بناء اقتصاد عصري: يعزز الشفافية والهيكلة المالية.

  • الشمول الرقمي: رفع كفاءة الإجراءات وتحسين تجربة المكلفين.

عاشرًا: نصائح عملية للمكلفين

  • دوّن مواعيد تقديم الإقرارات.

  • احرص على استخدام فاتورة الإلكترونية في كل المعاملات.

  • فصّل أصولك وخصوماتك قبل حساب الزكاة.

  • تعاون مع محاسب قانوني معتمد عند الضرورة.

  • تابع الإعلانات الرسمية بالتغييرات الضريبية والجمركية.

روابط داخلية (eniup.com)

  1. لمراجعة أهم الإجراءات الضريبية الحديثة، زور موقع eniup.com للمقال المتخصص في تحديثات الضريبة في السعودية.

  2. إذا كنت تبحث عن خطوات مبسطة للفوترة الإلكترونية، ادخل على eniup.com وابدأ دليل “كيف تدير فاتورة شركتك إلكترونيًّا”.

  3. لتعرف أكثر عن الحوافز والمبادرات أثناء الالتزامات الضريبية، راجع المحتوى الخاص على eniup.com الذي يشرح تداعيات التأجيلات الحكومية.

أسئلة شائعة (FAQs)

1. ما الفرق بين الزكاة وضريبة الدخل؟

  • الزكاة: شرعية واجبة على المسلمين بنسبة 2.5٪ من الثروة الخاضعة للزكاة سنويًا.

  • ضريبة الدخل: تفرض على أرباح الشركات والأجانب بنسبة 20٪ (خارج قطاع النفط/الغاز)، بعض القطاعات الأعلى قد تخضع لضريبة تصل إلى 85٪.

2. من يجب أن يستخدم منصة فاتورة؟
جميع المنشآت المسجلة في ضريبة القيمة المضافة (VAT) ملتزمة بالربط الإلكتروني للفواتير عبر منصة فاتورة، حسب مراحل النسخة الثانية البادئة يناير 2023 .

3. ما هي عقوبة التهرب أو التأخير؟
تشمل الغرامات المالية التي تتراوح من 1,000 إلى 40,000 ريال حسب نوع المخالفة، وقد تشمل إجراءات قانونية للحالات الأكبر .

4. هل يمكن تأجيل الزكاة أو الضريبة؟
نعم، الهيئة أطلقت مؤخرًا تأجيلات لإقرارات الزكاة والضرائب والرسوم الانتقائية بدون الحاجة لتقديم طلب .

5. ما هو دور الهيئة ضمن رؤية 2030؟
تلعب الهيئة دورًا حيويًا في تنويع الموارد المالية للمملكة، تعزيز الاقتصاد الرقمي، وتحقيق الشفافية المالية للدولة.

بهذا المقال الشامل، تحصل على دليل محدث وميسر حول الهيئة العامة للزكاة والدخل في السعودية: نشأتها، مهامها، التحول الرقمي، الضريبة، الزكاة والجمارك، وأدوات الامتثال. المقال مناسب للمبتدئين 🚀 ومُحسّن لمحركات البحث بفضل استخدام المفاتيح الدلالية والأقسام المفصلة.