المؤسسات الغير خاضعة للضريبة


 

المؤسسات غير الخاضعة للضريبة: أنواعها، شروطها، وأهم التفاصيل

في العديد من الأنظمة الضريبية، بما في ذلك النظام الضريبي في المملكة العربية السعودية، توجد بعض المؤسسات والجهات التي تُعتبر “غير خاضعة للضريبة”. هذه الجهات لا تُلزم بتحصيل ضريبة القيمة المضافة أو سدادها للحكومة، إما بسبب طبيعة أنشطتها أو لأنها مستثناة بموجب اللوائح. في هذا المقال، سنتناول بالتفصيل ماهية المؤسسات غير الخاضعة للضريبة، وأنواعها، وأمثلة عليها، والفرق بينها وبين المؤسسات المعفاة، وشروط استحقاق هذا الوضع.

ما المقصود بالمؤسسات غير الخاضعة للضريبة؟

المؤسسات غير الخاضعة للضريبة هي الكيانات التي لا تنطبق عليها أحكام الضريبة، سواء بسبب أنها لا تزاول نشاطاً اقتصادياً يخضع للضريبة، أو لأنها تندرج ضمن فئات مستثناة بموجب اللائحة التنفيذية لنظام ضريبة القيمة المضافة في السعودية. هذه المؤسسات ليست مطالبة بالتسجيل في النظام الضريبي، ولا تقوم بتحصيل الضريبة أو إصدار فواتير ضريبية.

أنواع المؤسسات غير الخاضعة للضريبة

1. الجهات الحكومية التي لا تمارس نشاطاً اقتصادياً

بعض الجهات الحكومية التي تمارس مهام سيادية بحتة لا تُعد خاضعة لضريبة القيمة المضافة، طالما أنها لا تقدم سلعاً أو خدمات مقابل بدل.

2. الهيئات والمؤسسات الخيرية المرخصة

الهيئات غير الربحية قد تُعفى أو تُستثنى من التسجيل إذا لم تكن تمارس نشاطاً اقتصادياً منتظماً.

3. الأفراد أو الكيانات التي لا تتجاوز حد التسجيل

إذا كانت الإيرادات السنوية للمنشأة أو الفرد تقل عن الحد الأدنى للتسجيل الإلزامي (100,000 ريال سعودي حسب النظام الحالي)، فلا تكون ملزمة بالتسجيل، وبالتالي تُعتبر غير خاضعة.

4. المؤسسات التي تقدم خدمات معفاة

بعض المؤسسات قد تقدم خدمات مثل التعليم أو الرعاية الصحية المرخصة من الجهات المختصة، والتي تكون معفاة من الضريبة، وفي بعض الحالات لا تُعتبر خاضعة لها.

الفرق بين “غير خاضع” و”معفى” من الضريبة

العنصرغير خاضعمعفى من الضريبة
التسجيل الضريبيغير مطالب بالتسجيلقد يكون مسجلاً
الفاتورة الضريبيةلا يصدر فاتورة ضريبيةيصدر فاتورة بدون ضريبة
خصم ضريبة المدخلاتلا يحق له خصم ضريبة المدخلاتلا يحق له كذلك
الأمثلةجهة حكومية، فرد لا يتجاوز حد التسجيلخدمات التعليم الخاص، خدمات التأمين الصحي

متى تعتبر المؤسسة غير خاضعة لضريبة القيمة المضافة؟

تُعتبر المؤسسة غير خاضعة للضريبة في الحالات التالية:

  • إذا كانت لا تمارس نشاطاً اقتصادياً.

  • إذا كانت إيراداتها السنوية أقل من الحد الإلزامي للتسجيل.

  • إذا كانت تقدم فقط خدمات أو سلع مستثناة من النظام الضريبي.

  • إذا كانت جهة حكومية تقدم خدمات سيادية.

خطوات التحقق من كون المؤسسة غير خاضعة

  1. مراجعة نوع النشاط: هل هو اقتصادي ويحقق دخلاً؟

  2. التحقق من الإيرادات: هل تتجاوز حد التسجيل؟

  3. التأكد من التصنيف النظامي: عبر اللائحة التنفيذية لنظام ضريبة القيمة المضافة.

  4. الاستعلام عبر هيئة الزكاة والضريبة والجمارك: يمكن استخدام خدمة التحقق من التسجيل الضريبي عبر eniup.com للوصول إلى معلومات إضافية.

أمثلة على مؤسسات غير خاضعة للضريبة

  • جهة حكومية تقدم خدمات إصدار جوازات السفر.

  • جمعية خيرية مرخصة تقدم وجبات مجانية.

  • فرد يبيع سلعاً عبر الإنترنت بمبيعات لا تتجاوز 80,000 ريال سنوياً.

  • مؤسسة تقدم خدمات مالية بحتة مثل التمويل غير الربحي بدون مقابل.

ما أهمية معرفة أن المؤسسة غير خاضعة؟

  • تحديد الالتزامات الضريبية بدقة.

  • تجنب فرض غرامات أو مخالفات نتيجة التسجيل غير اللازم.

  • معرفة حقوق المستهلك والتاجر في ما يتعلق بالفواتير والأسعار.

  • تمييز الخدمات والسلع التي تشملها الضريبة وتلك التي لا تشملها.

كيف يؤثر هذا على المستهلك؟

عندما يتعامل المستهلك مع مؤسسة غير خاضعة للضريبة:

  • لن تُضاف ضريبة على الفاتورة.

  • لن تكون هناك فواتير ضريبية رسمية مسجلة.

  • لا يمكن للمستهلك المطالبة باسترداد الضريبة من الجهة غير المسجلة.

الروابط الداخلية المفيدة:

الأسئلة الشائعة

1. ما الفرق بين المؤسسة غير الخاضعة والمعفاة من الضريبة؟

المؤسسة غير الخاضعة لا تنطبق عليها أحكام النظام الضريبي، بينما المعفاة تخضع للنظام ولكن يتم إعفاء بعض أنشطتها.

2. هل يمكن للمؤسسة غير الخاضعة أن تطلب التسجيل في الضريبة؟

في بعض الحالات يمكن ذلك طوعياً، لكن هذا يعتمد على نوع النشاط وإجمالي الإيرادات.

3. كيف أعرف إذا كانت المؤسسة مسجلة في ضريبة القيمة المضافة؟

من خلال رقم السجل التجاري أو الرقم الضريبي باستخدام أدوات التحقق الرسمية أو مواقع مثل eniup.com.

4. هل تُلزم المؤسسات غير الخاضعة بتقديم إقرارات ضريبية؟

لا، لأنها غير مسجلة في النظام الضريبي، ولا تخضع لمتطلبات تقديم الإقرار.

5. هل يمكن إصدار فواتير ضريبية من مؤسسة غير خاضعة؟

لا، إصدار الفواتير الضريبية يتطلب تسجيل المؤسسة في نظام ضريبة القيمة المضافة.

هل ترغب بمقال متعلق بالمؤسسات المعفاة من الضريبة أو خطوات التسجيل في هيئة الزكاة والضريبة والجمارك؟