المنشآت الخاضعة لضريبة القيمة المضافة


 

محتويات المقال

المنشآت الخاضعة لضريبة القيمة المضافة: الدليل الشامل للمبتدئين

تُعد ضريبة القيمة المضافة (VAT) من أبرز الضرائب غير المباشرة المفروضة في العديد من الدول حول العالم، بما في ذلك المملكة العربية السعودية ودول الخليج. تُطبق هذه الضريبة على السلع والخدمات في مختلف مراحل الإنتاج والتوزيع، وتتحملها المنشآت الخاضعة لها، لكنها تُحصل فعليًا من المستهلك النهائي. في هذا المقال، سنشرح بشكل مبسط كل ما يتعلق بالمنشآت الخاضعة لضريبة القيمة المضافة، ومن يجب عليه التسجيل، وما هي الالتزامات، وكيفية التعامل معها بشكل صحيح.

ما هي المنشآت الخاضعة لضريبة القيمة المضافة؟

المنشآت الخاضعة لضريبة القيمة المضافة هي الكيانات التي تقوم بممارسة نشاط اقتصادي وتحقق إيرادات خاضعة للضريبة تصل إلى حد التسجيل الإلزامي أو الاختياري، بحسب ما تحدده الهيئة العامة للزكاة والضريبة والجمارك (ZATCA).

وتشمل هذه المنشآت:

  1. الشركات التجارية والصناعية والخدمية.

  2. أصحاب الأعمال الحرة والمستقلين.

  3. المنشآت الحكومية التي تقدم خدمات بمقابل.

  4. المنظمات غير الربحية إذا كانت تبيع سلعًا أو خدمات مقابل بدل مالي.

متى تكون المنشأة مُلزمة بالتسجيل في ضريبة القيمة المضافة؟

يوجد نوعان من التسجيل:

1. التسجيل الإلزامي

يكون إلزاميًا إذا تجاوزت الإيرادات السنوية للمنشأة 375,000 ريال سعودي خلال الـ 12 شهرًا السابقة، أو يُتوقع تجاوز هذا الحد في الأشهر القادمة.

2. التسجيل الاختياري

يمكن للمنشآت التي تتراوح إيراداتها السنوية بين 187,500 و 375,000 ريال أن تسجل اختياريًا، وهو أمر يُفيد في خصم ضريبة المدخلات وتحسين الصورة الاحترافية للمنشأة.

للمزيد من التفاصيل، يمكنك زيارة eniup.com للتعرف على القوانين الضريبية المحدثة ومتابعة تطورات التسجيل.

كيف يتم التسجيل في ضريبة القيمة المضافة؟

يمكن للمنشآت التسجيل عبر بوابة الهيئة العامة للزكاة والضريبة والجمارك الإلكترونية، عبر الخطوات التالية:

  1. الدخول على بوابة الهيئة.

  2. تسجيل الدخول أو إنشاء حساب جديد.

  3. اختيار “تسجيل ضريبة القيمة المضافة”.

  4. تعبئة البيانات المطلوبة مثل نوع النشاط، الإيرادات، بيانات الاتصال.

  5. رفع المستندات الداعمة.

  6. الحصول على شهادة تسجيل ضريبة القيمة المضافة ورقم التعريف الضريبي (TIN).

أنواع المنشآت من حيث التعامل مع ضريبة القيمة المضافة

1. المنشآت الخاضعة بالكامل

تقوم بتحصيل ضريبة بنسبة 15% على جميع منتجاتها وخدماتها، وتُقدم إقرارات ضريبية دورية.

2. المنشآت الخاضعة جزئيًا

تُقدم سلعًا أو خدمات بعضها خاضع وبعضها غير خاضع أو معفى، مما يتطلب دقة في الفصل بين الإيرادات والمصروفات.

3. المنشآت المعفاة

بعض الأنشطة معفاة مثل خدمات التعليم أو الصحة (في حالات محددة)، ولا تقوم بتحصيل الضريبة، لكنها لا تستفيد من خصم ضريبة المدخلات أيضًا.

الالتزامات الأساسية للمنشآت المسجلة في ضريبة القيمة المضافة

  1. إصدار الفواتير الضريبية التي تحتوي على كافة البيانات الإلزامية.

  2. تقديم الإقرارات الضريبية الشهرية أو الربع سنوية.

  3. دفع الضريبة المستحقة خلال الفترة الزمنية المحددة.

  4. الاحتفاظ بالسجلات المحاسبية لمدة لا تقل عن 6 سنوات.

  5. التقيد باللائحة التنفيذية لضريبة القيمة المضافة.

اطلع على دليل الامتثال الضريبي عبر eniup.com لتجنب الغرامات والمخالفات.

الغرامات والعقوبات لعدم الالتزام

  • عدم التسجيل في الوقت المحدد: غرامة تصل إلى 10,000 ريال.

  • عدم تقديم الإقرارات في الوقت المحدد: غرامة تبدأ من 5% وتصل إلى 25% من الضريبة المستحقة.

  • إصدار فواتير غير مطابقة: غرامات متفاوتة بحسب المخالفة.

خطوات إلغاء التسجيل في ضريبة القيمة المضافة

إذا توقفت المنشأة عن النشاط الاقتصادي أو انخفضت الإيرادات دون الحد الأدنى، يمكن تقديم طلب إلغاء التسجيل إلكترونيًا، شرط أن تكون كافة الإقرارات الضريبية السابقة مسددة.

كيف يمكن للمنشآت تقليل عبء الضريبة؟

  1. الاستفادة من خصم ضريبة المدخلات: أي الضريبة التي تم دفعها على المشتريات المرتبطة بالنشاط.

  2. تنظيم الفواتير والمصروفات بدقة لتفادي الأخطاء.

  3. استخدام برامج محاسبة إلكترونية متوافقة مع نظام الفوترة الإلكتروني.

العلاقة بين المنشآت والهيئة العامة للزكاة والضريبة

الهيئة تعتبر الجهة التنظيمية الرسمية، وتوفر:

  • منصة إلكترونية شاملة للخدمات.

  • حملات توعية دورية.

  • آليات للرقابة والتفتيش.

  • تحديثات مستمرة على القوانين.

روابط داخلية مفيدة:

الأسئلة الشائعة حول المنشآت الخاضعة لضريبة القيمة المضافة

1. ما الفرق بين ضريبة المدخلات والمخرجات؟

ضريبة المدخلات هي الضريبة التي تدفعها المنشأة عند شراء السلع والخدمات، بينما ضريبة المخرجات هي الضريبة التي تحصلها من العملاء. ويتم دفع الفرق للهيئة.

2. هل جميع المنشآت ملزمة بالتسجيل؟

لا، فقط المنشآت التي تتجاوز إيراداتها الحد الإلزامي أو ترغب بالتسجيل اختياريًا لتستفيد من النظام.

3. ماذا يحدث إذا تأخرت في تقديم الإقرار الضريبي؟

يتم فرض غرامات تأخير، وتُحسب كنسبة مئوية من الضريبة المستحقة، إضافة إلى إمكانية فرض غرامات إضافية عند التكرار.

4. هل يمكن خصم الضريبة على المشتريات بالكامل؟

يمكن ذلك إذا كانت المشتريات مرتبطة مباشرة بالنشاط الخاضع للضريبة، وتوجد فاتورة ضريبية نظامية.

5. هل الخدمات المقدمة خارج السعودية تخضع للضريبة؟

لا، تُعتبر صادرات خدمات ولا تخضع لضريبة القيمة المضافة بنسبة 0%، بشرط توافر شروط معينة.

هل ترغب في مقال آخر يتناول كيفية تقديم الإقرار الضريبي أو الفوترة الإلكترونية؟