المصروفات الخاضعة لضريبة القيمة المضافة


 

فيما يلي مقال مُفصّل وسهل للمبتدئين يسلّط الضوء على المصروفات الخاضعة لضريبة القيمة المضافة (VAT) في مصر، مع تحسينات SEO، وروابط داخلية لثلاثة كلمات مفتاحية على موقع eniup.com، وخاتمة تضم ٥ أسئلة شائعة (FAQ) مُجابة.

🧾 1. مقدمة عن ضريبة القيمة المضافة (VAT)

ضريبة القيمة المضافة هي ضريبة غير مباشرة تُفرض على القيمة المضافة في كل مرحلة من مراحل الإنتاج والتوزيع، ويُقدّر المعدل الأساسي في مصر بـ 14% taxegypt.com+1wafeq.com+1. يتم تطبيق هذه الضريبة على السلع والخدمات، ويُجمّعها الموردون (باعتبارهم “مكلفين”) ويدفعونها إلى مصلحة الضرائب بعد خصم ما دفعوه على مشترياتهم (ما يُعرف بضريبة المدخلات).

2. تفسير المصروفات الخاضعة والغير خاضعة للخصم

☑️ المصروفات الخاضعة والتي يمكن خصم ضريبة المدخلات عليها:

  • المشتريات المتعلقة بالنشاط الخاضع للضريبة: مثل المواد الخام أو المعدات المستخدمة في الإنتاج، شرط إصدار فاتورة ضريبية Andersen Egyptwafeq.com+4بابل ERP مقاولات+4الأمانة العامة للجمارك+4.

  • الخدمات المهنية المرتبطة بالنشاط التجاري، مثل الاستشارات أو المحاسبة، شرط ألا تكون ضمن البنود المحرّمة (كالمصروفات الترفيهية).

❌ المصروفات غير الخاضعة للخصم:

  • المصروفات الترفيهية والثقافية والرياضية كتناول الطعام بالخارج بدون علاقة مباشرة بالنشاط الاقتصادي .

  • خدمات تموين الطعام في الفنادق والمطاعم.

  • شراء أو صيانة مركبات خاصة ودفع الوقود لها، إلا إذا كانت تُستخدم نشاطًا فقط دون استعمال شخصي مصلحة الضرائب المصرية+15الأمانة العامة للجمارك+15AHG Chartered Accountants+15.

  • أي مصروف شخصي بعيد عن النشاط التجاري.

فضريبة المدخلات على هذه المصروفات لا تُخصم من الضريبة الواجبة على المبيعات، وهي تعتبر من التكاليف غير القابلة للاسترداد.

3. أبرز المصروفات الخاضعة للضريبة (أمثلة)

  1. شراء المواد الخام والمعدات

  2. خدمات الاتصالات والكهرباء والمياه ضمن النشاط

  3. عقود الصيانة والإصلاح للمعدات

    • تُعامل كمصروفات متعلقة بالنشاط وقابلة للخصم، شريطة أن لا توجد بنود تمنع ذلك.

  4. الاستشارات المحاسبية والقانونية

    • مشمولة بالضريبة ويمكن خصمها لأنها مرتبطة بصميم النشاط التجاري.

4. كيف تحدّد ما إذا كانت المصروفات خاضعة للخصم؟

اعتمد على هذه المعايير:

معيارمثالهل تُخصم؟
مرتبطة بالنشاط الخاضع للضريبةشراء معدات إنتاج✅ نعم
مصاريف ترفيهيةدعوة للموظفين لتناول الطعام❌ لا
مركبات خاصةسيارة ملاكي للمدير❌ لا
معدات إنتاجآلة تصنيع✅ نعم
خدمات التموينقهوة للموظفين❌ لا

إذا كانت المصروفات مرتبطة مباشرة بإنتاج السلع أو تقديم الخدمات الخاضعة، وتملك فاتورة ضريبية، فهي قابلة للخصم.

5. خطوات تسجيل ومتابعة ضريبة المدخلات

  1. الحصول على فاتورة ضريبية من الموردين أو مقدمي الخدمات.

  2. تسجيل الفاتورة في دفاتر الحسابات المحاسبية (دفتر المشتريات).

  3. إرفاق المستندات بملف الإقرار الضريبي الشهري/الربع السنوي.

  4. خصم ضريبة المدخلات من ضريبة المخرجات (المحصّلة من العملاء).

  5. تسوية الفائض أو القصور لصالح أو ضد مصلحة الضرائب، وفق الفترات الضريبية فيسبوك+15Andersen Egypt+15مصلحة الضرائب المصرية+15taxegypt.com+8بابل ERP مقاولات+8فيسبوك+8tax.gov.ae+2wafeq.com+2مصلحة الضرائب المصرية+2.

6. استثناءات مهمة للمبتدئين

  • سيارات الشركة: لا تُخصم ضريبتها إلا إذا كانت تحمل علامة نشاط اقتصادي فقط (ويمنع استعمالها شخصياً) .

  • الضريبة النسبية (الـ proportionate deduction): في حالة المشترك بين نشاط خاضع ونشاط معفى، يجب تقسيم المصروف وفق الحجم النسبي والتخصيص الجزئي .

  • الهدايا والعينات المجانية: خاضعة لضريبة القيمة باعتبارها توريداً قريباً من النشاط صدر من الشركة، ضمن ضوابط حدّ المبلغ السنوي ﴿200 ريال أو القيمة المعادلة بالجنيه﴾ .

  • الخدمات الواردة في ظل التكليف العكسي (Reverse Charge): تخصم الضريبة بنفس الطريقة اللازمة للمورد المحلي الأمانة العامة للجمارك.

7. تحسينات SEO وكلمات مفتاحية

لضمان تحسين محركات البحث، نحرص في المقال على تضمين الكلمات المفتاحية التالية:

  • ضريبة القيمة المضافة

  • ضريبة المدخلات

  • فاتورة ضريبية

وتم إضافة روابط داخلية على موقع eniup.com:

8. نصائح عملية لرواد الأعمال والمحاسبين

  • احتفظ بكل الفواتير: دون فاتورة ضريبية لا يمكن خصم الضريبة.

  • تابع التسجيل الضريبي الدوري: سواء شهري أو ربع سنوي حسب الإطار القانوني.

  • ضع نظام تصنيف داخلي للمصروفات حسب قابليتها للخصم أو الاسترداد.

  • استعن بمحاسب قانوني: للتأكد من صحيحة الإجراءات وتفادي الأخطاء.

  • راجع تغييرات القوانين: فقد تتغير التعريفات والاستثناءات بحسب اللوائح الجديدة.

5 أسئلة شائعة (FAQ)

1. ما الفرق بين ضريبة المدخلات والمخرجات؟

  • المخرجات: الضريبة التي تجبيها الشركة من عملائها عند البيع.

  • المدخلات: الضريبة التي تدفعها الشركة على مشترياتها، وتُخصم من ضريبة المخرجات عند الإقرار الضريبي.

2. هل يمكنني استرداد ضريبة فاتورة مكتب محاماة؟
نعم، إذا كانت الفاتورة تتعلق بخدمات قانونية مرتبطة بالنشاط الخاضع، وتم إصدار فاتورة ضريبية بشكل قانوني.

3. ماذا عن ضريبة شراء سيارة للشركة؟
ضريبة الشراء لا تُخصم إذا كانت السيارة للاستخدام الشخصي! فقط تُخصم إذا كانت حصرية لعمل تجاري دون استعمال خاص.

4. إذا دفعت ضريبة على طفايات حريق، هل أخصمها؟
نعم، طفايات الحريق تُصنّف ضمن مواد الأمان المرتبطة بالنشاط، وضريبتها قابلة للخصم.

5. ماذا يحدث إذا تجاوزت المصروفات الخاضعة المعفاة حجمها؟
اضطراب الاستخدام يفرض حساب نسبي لتقسيم المصروف إلى نسبة خاضعة وجزء معفى، وفق الضوابط حتّى تظل قانونية.

الخاتمة

الفهم الدقيق لـ المصروفات الخاضعة لضريبة القيمة المضافة يُعدّ حجر الزاوية لأي عمل أو مأوى تجاري في مصر. من خلال التفرقة الواضحة بين المصروفات القابلة للخصم ونظيرتها التي تُعد تكلفة غير قابلة للاسترداد، يمكن تحقيق استرداد ضريبي فعّال وتحسين الربحية. تذكّر دومًا أهمية الفاتورة الضريبية واتباع النظام المحاسبي الدقيق لضمان سير العمل قانونيًا وماليًا.

للحصول على مزيد من المقالات والاستشارات حول الضرائب والمحاسبة، تصفح المزيد عبر الموقع.