اللائحة التنفيذية للقيمة المضافة


 

اللائحة التنفيذية لضريبة القيمة المضافة في المملكة العربية السعودية تُعد من أهم الوثائق التنظيمية التي تُفسر وتوضح تفاصيل تطبيق نظام ضريبة القيمة المضافة الذي تم اعتماده في المملكة وفقًا للاتفاقية الخليجية الموحدة لضريبة القيمة المضافة.

فيما يلي نظرة شاملة حول اللائحة التنفيذية لضريبة القيمة المضافة في السعودية:

ما هي اللائحة التنفيذية لضريبة القيمة المضافة؟

هي وثيقة تنظيمية صادرة عن هيئة الزكاة والضريبة والجمارك، توضح القواعد والإجراءات الخاصة بتطبيق نظام ضريبة القيمة المضافة، والتي تشمل آليات التسجيل، الإقرار، التحصيل، الاسترداد، العقوبات، والفواتير الضريبية.

تم إصدار هذه اللائحة بموجب نظام ضريبة القيمة المضافة المعتمد في المملكة بموجب المرسوم الملكي رقم م/113 وتاريخ 2/11/1438هـ.

أهم بنود اللائحة التنفيذية للقيمة المضافة:

1. تسجيل المكلفين

  • إلزامية التسجيل إذا تجاوزت الإيرادات السنوية حد التسجيل الإلزامي (375,000 ريال سعودي).

  • التسجيل الاختياري متاح إذا تجاوزت الإيرادات 187,500 ريال.

  • التسجيل يتم عبر بوابة هيئة الزكاة والضريبة والجمارك.

2. الفواتير الضريبية

  • يجب على كل شخص خاضع للضريبة إصدار فاتورة ضريبية عند بيع سلعة أو تقديم خدمة.

  • يجب أن تحتوي الفاتورة على بيانات محددة منها: رقم التعريف الضريبي، تاريخ الإصدار، وصف السلع أو الخدمات، قيمة الضريبة.

3. احتساب الضريبة

  • النسبة العامة للضريبة هي 15% على السلع والخدمات الخاضعة.

  • هناك بعض المعاملات المعفاة (مثل بعض الخدمات المالية) أو الخاضعة لنسبة 0% (مثل التصدير).

4. الإقرارات الضريبية

  • يجب تقديم إقرار ضريبي دوري (شهري أو ربع سنوي حسب حجم النشاط).

  • الإقرار يتم عبر البوابة الإلكترونية للهيئة، ويحتوي على الضريبة المحصلة والمدفوعة.

5. الاسترداد والتعديلات

  • يُمكن استرداد الضريبة المدفوعة في بعض الحالات (مثل شراء سلع لأغراض تجارية).

  • يمكن تعديل الإقرارات السابقة خلال فترة محددة وفقًا للضوابط.

6. العقوبات والمخالفات

  • غرامات التأخر في التسجيل، عدم إصدار الفواتير، أو تقديم بيانات غير صحيحة.

  • تصل العقوبات إلى مبالغ كبيرة أو إيقاف الأنشطة التجارية في حالات التهرب.

روابط داخلية مهمة من موقع eniup.com:

تحميل اللائحة التنفيذية لضريبة القيمة المضافة PDF

يمكنك تحميل النسخة الرسمية من اللائحة التنفيذية بصيغة PDF مباشرة من موقع هيئة الزكاة والضريبة والجمارك عبر الرابط التالي:
تحميل اللائحة التنفيذية PDF

تحديثات اللائحة

يتم تحديث اللائحة التنفيذية بشكل دوري لمواكبة التغيرات الاقتصادية والتشريعية. من أبرز التحديثات:

  • رفع نسبة الضريبة من 5% إلى 15% بتاريخ 1 يوليو 2020.

  • تحديثات في ضوابط الفوترة الإلكترونية وإجراءات الفحص.

أهمية الالتزام باللائحة التنفيذية

  • تجنب الغرامات والعقوبات.

  • ضمان استمرارية الأعمال بطريقة قانونية.

  • تعزيز مصداقية المنشأة أمام الشركاء والعملاء.

الأسئلة الشائعة حول اللائحة التنفيذية لضريبة القيمة المضافة

1. هل التسجيل في ضريبة القيمة المضافة إلزامي لكل النشاطات التجارية؟

نعم، إذا تجاوزت الإيرادات السنوية 375,000 ريال سعودي، يجب التسجيل بشكل إلزامي.

2. ما هي العقوبة على عدم إصدار فاتورة ضريبية؟

تُفرض غرامة مالية تبدأ من 1000 ريال، وتزداد حسب المخالفة، وقد تشمل إيقاف النشاط.

3. هل تشمل الضريبة جميع السلع والخدمات؟

لا، هناك سلع وخدمات معفاة وأخرى خاضعة بنسبة 0%، ويتم تحديدها في اللائحة.

4. كيف أُقدم الإقرار الضريبي؟

يتم ذلك إلكترونيًا عبر منصة هيئة الزكاة والضريبة والجمارك، ضمن الفترات المحددة.

5. هل يمكن تعديل الإقرار الضريبي بعد تقديمه؟

نعم، خلال مدة معينة بشرط الإفصاح عن الخطأ أو التعديل المطلوب ووفقًا للضوابط.

هل ترغب في مقال أكثر تفصيلًا حول الفوترة الإلكترونية أو طرق استرداد ضريبة القيمة المضافة؟