القيمه المضافه في السعوديه


 

القيمة المضافة في السعودية

ضريبة القيمة المضافة (VAT) هي ضريبة غير مباشرة تُفرض على جميع السلع والخدمات التي يتم شراؤها وبيعها من قبل المنشآت، مع بعض الاستثناءات. وقد بدأت المملكة العربية السعودية في تطبيق ضريبة القيمة المضافة بتاريخ 1 يناير 2018 بنسبة 5%، ثم تم رفعها لاحقًا إلى 15% اعتبارًا من 1 يوليو 2020 كجزء من التدابير المالية لمواجهة آثار جائحة كورونا.

ما هي ضريبة القيمة المضافة؟

ضريبة القيمة المضافة هي ضريبة استهلاك تُفرض في كل مرحلة من مراحل سلسلة التوريد، من الإنتاج إلى التوزيع وحتى البيع النهائي. يدفعها المستهلك النهائي، وتقوم المنشآت بجمعها نيابة عن الهيئة العامة للزكاة والضريبة والجمارك.

النسبة الحالية لضريبة القيمة المضافة في السعودية

  • النسبة الأساسية الحالية: 15%

  • تُطبق هذه النسبة على معظم السلع والخدمات داخل المملكة، ما لم تكن معفاة أو خاضعة لنسبة صفرية.

السلع والخدمات الخاضعة والمعفاة

خاضعة بنسبة 15%:

  • الإلكترونيات

  • المواد الغذائية (معظمها)

  • الملابس

  • الخدمات المهنية (مثل الاستشارات القانونية والمحاسبية)

  • فواتير الكهرباء والماء

  • خدمات الاتصالات والإنترنت

خاضعة بنسبة 0%:

  • الصادرات إلى خارج دول مجلس التعاون الخليجي

  • خدمات نقل الركاب الدولي

  • بعض الأدوية والمعدات الطبية المعتمدة من هيئة الغذاء والدواء

السلع والخدمات المعفاة:

  • خدمات التعليم الحكومي

  • خدمات الرعاية الصحية الحكومية

  • بعض الخدمات المالية مثل القروض والتأمين

التسجيل في ضريبة القيمة المضافة

على جميع المنشآت التي تتجاوز إيراداتها السنوية حدًا معينًا التسجيل في نظام ضريبة القيمة المضافة:

  • إلزامي لمنشآت تتجاوز إيراداتها السنوية 375,000 ريال سعودي.

  • اختياري لمنشآت تتراوح إيراداتها بين 187,500 و375,000 ريال.

يتم التسجيل عبر بوابة هيئة الزكاة والضريبة والجمارك، ويمكن للمنشآت من خلال هذه المنصة تقديم الإقرارات الضريبية وسداد الضرائب المستحقة.

طريقة احتساب ضريبة القيمة المضافة

لحساب ضريبة القيمة المضافة، يمكن استخدام الصيغة التالية:

  • القيمة مع الضريبة = السعر × 1.15

  • قيمة الضريبة = السعر × 0.15

مثال:
إذا كانت قيمة المنتج 1,000 ريال، فإن ضريبة القيمة المضافة = 1,000 × 0.15 = 150 ريال
القيمة الإجمالية = 1,150 ريال

الفواتير الضريبية

كل منشأة خاضعة للضريبة يجب أن تصدر فواتير ضريبية تحتوي على المعلومات التالية:

  • اسم المورد ورقم التسجيل الضريبي

  • التاريخ

  • تفاصيل السلع أو الخدمات المقدمة

  • القيمة الصافية للسلع/الخدمات

  • قيمة الضريبة المفروضة

  • السعر الإجمالي شامل الضريبة

العقوبات والغرامات

تفرض الهيئة عقوبات على المنشآت غير الملتزمة تشمل:

  • غرامة عدم التسجيل: قد تصل إلى 10,000 ريال.

  • غرامة تأخير تقديم الإقرارات الضريبية: 5% إلى 25% من قيمة الضريبة غير المدفوعة.

  • غرامة التهرب الضريبي: تصل إلى ثلاثة أضعاف قيمة الضريبة المستحقة.

تأثير القيمة المضافة على الأفراد

المستهلك النهائي هو من يتحمل تكلفة ضريبة القيمة المضافة، ما يؤدي إلى ارتفاع طفيف في أسعار السلع والخدمات. ومع ذلك، تسعى الحكومة السعودية إلى التخفيف من الآثار السلبية من خلال دعم بعض الفئات والسلع الأساسية.

القيمة المضافة والشركات الصغيرة

تُمنح الشركات الصغيرة خيار التسجيل الاختياري إذا تجاوزت إيراداتها 187,500 ريال ولم تصل إلى 375,000 ريال، مما يتيح لها إمكانية استرداد الضريبة المدفوعة على المشتريات، وتحسين تدفقاتها النقدية.

العلاقة بين ضريبة القيمة المضافة والتنمية الاقتصادية

رغم أن ضريبة القيمة المضافة تؤثر على الأسعار، إلا أنها تُعد مصدرًا مهمًا للإيرادات غير النفطية، وتُستخدم لتمويل الخدمات العامة والبنية التحتية، مما يساهم في تحقيق رؤية السعودية 2030 الهادفة إلى تنويع مصادر الدخل الوطني.

روابط داخلية مفيدة من موقع eniup.com:

الأسئلة الشائعة حول ضريبة القيمة المضافة في السعودية

1. هل تشمل ضريبة القيمة المضافة جميع السلع؟

لا، هناك بعض السلع والخدمات معفاة من الضريبة أو خاضعة لنسبة 0%، مثل الخدمات الصحية والتعليمية الحكومية وبعض الأدوية.

2. هل يمكن للأفراد استرداد ضريبة القيمة المضافة؟

لا يمكن للأفراد استرداد الضريبة، فهي مستحقة على المستهلك النهائي. فقط المنشآت المسجلة ضريبيًا يمكنها استرداد الضريبة المدفوعة على المدخلات.

3. كيف أعرف إذا كانت المنشأة مسجلة في ضريبة القيمة المضافة؟

يمكن التحقق من تسجيل أي منشأة عبر موقع هيئة الزكاة والضريبة باستخدام رقم السجل التجاري أو الرقم الضريبي.

4. ما الفرق بين الضريبة بنسبة 0% والضريبة المعفاة؟

السلع ذات النسبة 0% تُدرج في الإقرار الضريبي ويمكن استرداد ضريبتها المدفوعة على المشتريات، أما السلع المعفاة فلا يتم استرداد الضريبة عليها.

5. هل يتم احتساب ضريبة القيمة المضافة على العقارات؟

نعم، تُفرض الضريبة على بيع وتأجير العقارات التجارية، أما العقارات السكنية فتُعفى أو تُخضع لضريبة بنسبة 0% في حالات معينة.

هل ترغب بمقال عن “كيفية تقديم الإقرار الضريبي في السعودية” أو “الفرق بين ضريبة القيمة المضافة والزكاة”؟