القيمة المضافه ضريبة


 

ضريبة القيمة المضافة: تعريفها وأهم المعلومات

ضريبة القيمة المضافة (VAT) هي نوع من أنواع الضرائب غير المباشرة تُفرض على جميع السلع والخدمات التي يتم شراؤها وبيعها من قبل المنشآت، مع بعض الاستثناءات. تم تطبيقها لأول مرة في بعض الدول الأوروبية، وأصبحت اليوم من أكثر أنواع الضرائب استخدامًا حول العالم.

ما هي ضريبة القيمة المضافة؟

ضريبة القيمة المضافة هي ضريبة تفرض على الفارق بين سعر البيع وسعر الشراء لكل مرحلة من مراحل سلسلة التوريد. أي أنها تفرض على القيمة التي تتم إضافتها إلى المنتج أو الخدمة خلال مراحل الإنتاج أو التوزيع.

مثال:
إذا اشترت شركة خامات بـ100 ريال وقامت بتصنيعها وبيعها بـ150 ريال، فإن الضريبة تُفرض على الـ50 ريال (القيمة المضافة).

أهداف ضريبة القيمة المضافة

  • تعزيز الإيرادات الحكومية دون التأثير المباشر على دخل الأفراد.

  • تنظيم الاقتصاد من خلال تقليل التهرب الضريبي.

  • تطوير البنية التحتية والخدمات العامة بفضل العوائد المالية الناتجة عنها.

كيف تعمل ضريبة القيمة المضافة؟

في نظام القيمة المضافة، كل منشأة تشتري سلعة أو خدمة تدفع ضريبة عند الشراء وتقوم بتحصيل الضريبة عند البيع. وتقوم المنشأة في نهاية كل فترة ضريبية بدفع الفرق بين الضريبة التي قامت بتحصيلها من عملائها، والضريبة التي دفعتها لمورديها.

من يتحمل ضريبة القيمة المضافة؟

المستهلك النهائي هو من يتحمل العبء الكامل للضريبة، حيث يتم تضمينها في سعر البيع. بينما تقوم الشركات بتحصيل الضريبة من العملاء وتسديدها إلى الهيئة المختصة (مثل هيئة الزكاة والضريبة والجمارك في السعودية).

نسب ضريبة القيمة المضافة

في السعودية، تم تطبيق ضريبة القيمة المضافة لأول مرة في يناير 2018 بنسبة 5%، ثم تم رفعها في يوليو 2020 إلى 15% كإجراء اقتصادي لتعزيز الموارد الحكومية في ظل الأزمات الاقتصادية.

السلع والخدمات الخاضعة والمعفاة من ضريبة القيمة المضافة

السلع والخدمات الخاضعة:

  • المواد الغذائية

  • السيارات

  • الأجهزة الإلكترونية

  • الخدمات الطبية الخاصة

  • خدمات النقل الداخلي

المعفاة أو الخاضعة بنسبة 0%:

  • بعض الخدمات التعليمية

  • بعض الخدمات الصحية العامة

  • تصدير السلع إلى خارج البلاد (خاضعة بنسبة 0%)

  • الإيجارات السكنية

يمكنك الاطلاع على القائمة الكاملة من خلال eniup.com لمعرفة تفاصيل أكثر حول السلع والخدمات الخاضعة والمعفاة.

التسجيل في ضريبة القيمة المضافة

المنشآت التي تتجاوز إيراداتها السنوية 375,000 ريال ملزمة بالتسجيل في النظام الضريبي. أما المنشآت التي تتراوح إيراداتها بين 187,500 و375,000 ريال فلها الخيار في التسجيل طوعيًا.

يمكنك التسجيل من خلال الموقع الرسمي لهيئة الزكاة والضريبة والجمارك.

تقديم الإقرارات الضريبية

يتوجب على المنشآت المسجلة تقديم إقرارات ضريبية دورية (شهرية أو ربع سنوية) توضح فيها:

  • إجمالي الضريبة المحصلة.

  • إجمالي الضريبة المدفوعة.

  • صافي الضريبة المستحقة الدفع.

عقوبات عدم الامتثال لضريبة القيمة المضافة

  • غرامات مالية عند التأخر في التسجيل أو تقديم الإقرارات.

  • غرامة تصل إلى 50% من قيمة الضريبة غير المدفوعة.

  • إمكانية إيقاف الخدمات الحكومية للمنشآت غير الملتزمة.

للمزيد حول العقوبات وطرق الامتثال، راجع دليل ضريبة القيمة المضافة عبر eniup.com.

كيف تؤثر ضريبة القيمة المضافة على المستهلك؟

  • ارتفاع أسعار بعض السلع والخدمات بمقدار الضريبة.

  • ضرورة التحقق من الفواتير التي تحتوي على رقم ضريبي.

  • زيادة الوعي الضريبي حول الحقوق والواجبات كمستهلكين.

مميزات تطبيق ضريبة القيمة المضافة

  • نظام شفاف يسهل تتبع العمليات التجارية.

  • يقلل من فرص التهرب الضريبي.

  • يعزز الاقتصاد الوطني من خلال تنويع مصادر الدخل.

أبرز التحديات عند تطبيق القيمة المضافة

  • صعوبة فهم النظام من قِبل بعض المنشآت الصغيرة.

  • الحاجة إلى تدريب الكوادر المحاسبية.

  • تعديل الأنظمة المحاسبية لتتوافق مع متطلبات الضريبة.

لذلك من المهم أن تتعرف المنشآت على أدوات المحاسبة الضريبية المناسبة، كما يمكنك الاطلاع على أنظمة محاسبية متخصصة عبر eniup.com.

الأسئلة الشائعة (FAQ)

1. هل ضريبة القيمة المضافة مفروضة على كل السلع؟
لا، هناك سلع وخدمات معفاة أو خاضعة بنسبة 0%. مثل بعض الخدمات الصحية والتعليمية وتصدير السلع.

2. ما الفرق بين المعفى والخاضع بنسبة 0%؟
المعفى: لا تُفرض عليه ضريبة ولا يمكن خصم ضريبة مدخلاته.
الخاضع بنسبة 0%: لا تُفرض عليه ضريبة ولكن يمكن خصم ضريبة المدخلات المتعلقة به.

3. هل يمكن استرداد ضريبة القيمة المضافة؟
نعم، بعض الحالات تسمح باسترداد الضريبة مثل الزائرين من خارج المملكة أو الشركات التي دفعت أكثر من المستحق.

4. متى يجب تقديم الإقرار الضريبي؟
يجب تقديم الإقرار شهريًا أو ربع سنويًا حسب حجم الإيرادات.

5. كيف أتأكد من صحة الرقم الضريبي في الفاتورة؟
يمكن التحقق من الرقم الضريبي لأي منشأة عبر موقع هيئة الزكاة والضريبة والجمارك.