القيمة المضافة في السعودية

قبل أسبوع واحد

القيمة المضافة في السعودية: دليلك الشامل لفهم الضريبة وأثرها على الأفراد والشركات

ضريبة القيمة المضافة (VAT) تُعد من أهم الضرائب غير المباشرة المفروضة في المملكة العربية السعودية، وهي جزء من الإصلاحات الاقتصادية التي تهدف إلى تقليل الاعتماد على النفط وزيادة الإيرادات الحكومية. في هذا المقال، سنوضح لك كل ما تحتاج معرفته عن ضريبة القيمة المضافة في السعودية، بدءًا من تعريفها، وكيفية احتسابها، وحتى آثارها على الأفراد والشركات.

محتويات المقال

ما هي ضريبة القيمة المضافة؟

ضريبة القيمة المضافة هي ضريبة غير مباشرة تُفرض على جميع السلع والخدمات التي يتم شراؤها وبيعها من قبل المنشآت، باستثناء عدد محدود من السلع والخدمات المعفاة. تُفرض بنسبة مئوية ثابتة على القيمة المضافة لكل مرحلة من مراحل الإنتاج أو التوزيع.

بداية تطبيق ضريبة القيمة المضافة في السعودية

بدأت المملكة العربية السعودية بتطبيق ضريبة القيمة المضافة لأول مرة في 1 يناير 2018 بنسبة 5%. ثم تم رفع النسبة إلى 15% بدءًا من 1 يوليو 2020، كإجراء لدعم الميزانية العامة بعد التأثيرات الاقتصادية الناتجة عن جائحة كورونا وتراجع أسعار النفط.

أهداف ضريبة القيمة المضافة

تنويع مصادر الدخل للحكومة بعيدًا عن النفط.
تحسين كفاءة الاقتصاد الوطني.
زيادة شفافية التعاملات المالية بين الشركات.
تحفيز الشركات على تنظيم سجلاتها المالية والتجارية.

كيفية حساب ضريبة القيمة المضافة

لحساب ضريبة القيمة المضافة في السعودية بنسبة 15%، يتم ضرب قيمة السلعة أو الخدمة في 0.15. إليك مثالًا بسيطًا:

سعر المنتج بدون الضريبة: 100 ريال
قيمة الضريبة (15%): 100 × 0.15 = 15 ريال
السعر الإجمالي بعد الضريبة: 100 + 15 = 115 ريال

الفئات الخاضعة لضريبة القيمة المضافة

تنقسم الفئات التي تتعامل مع ضريبة القيمة المضافة إلى:

المسجلون إجباريًا: المنشآت التي تتجاوز إيراداتها السنوية 375,000 ريال.
المسجلون اختياريًا: المنشآت التي تتجاوز إيراداتها السنوية 187,500 ريال ولكن لا تصل إلى 375,000 ريال.
الأفراد والمستهلكون النهائيون: يدفعون الضريبة عند الشراء، ولكن لا يُطلب منهم التسجيل.

السلع والخدمات المعفاة من ضريبة القيمة المضافة

هناك بعض الاستثناءات التي لا تشملها الضريبة، ومنها:

بعض الخدمات المالية (كالقروض والودائع).
التعليم الأهلي غير الربحي (وفق شروط).
بعض خدمات النقل الدولي.
بيع وتأجير العقارات السكنية.

لمزيد من المعلومات عن السلع والخدمات المعفاة من الضريبة، يمكنك زيارة موقع eniup.com.

التزامات الشركات تجاه ضريبة القيمة المضافة

التسجيل في هيئة الزكاة والضريبة والجمارك.
إصدار الفواتير الضريبية مع إظهار نسبة وقيمة الضريبة.
تقديم الإقرارات الضريبية بشكل دوري (شهري أو ربع سنوي).
الاحتفاظ بسجلات محاسبية دقيقة لمدة لا تقل عن 6 سنوات.
دفع الضريبة المستحقة خلال الفترة الزمنية المحددة.

العقوبات والغرامات

فرضت هيئة الزكاة والضريبة والجمارك عددًا من العقوبات على من يخالف أنظمة الضريبة، مثل:

غرامة مالية على عدم التسجيل في الوقت المحدد.
غرامة على التأخير في تقديم الإقرارات أو دفع الضريبة.
غرامات على إصدار فواتير غير مطابقة أو التلاعب بالبيانات.

تأثير ضريبة القيمة المضافة على الأفراد

من الناحية الاقتصادية، تأثرت القوة الشرائية للأفراد بارتفاع الأسعار بسبب تطبيق الضريبة. ومع ذلك، تبقى الأسعار في السعودية أقل مقارنة ببعض الدول التي تطبق ضريبة أعلى من 15%.

أثر الضريبة على الشركات الصغيرة والمتوسطة

تواجه الشركات الصغيرة تحديات في التكيف مع متطلبات الضريبة، مثل:

إعداد الأنظمة المحاسبية.
تدريب الموظفين على التعامل مع الفواتير الضريبية.
تكاليف المحاسبة والمراجعة.

لكن في المقابل، يساعد تطبيق الضريبة على رفع مستوى التنظيم المالي والشفافية، مما يُعزز من فرص التوسع والنمو.

الفرق بين ضريبة القيمة المضافة والضرائب الأخرى

النوع	الضريبة المضافة	ضريبة الدخل
الفئة المستهدفة	على السلع والخدمات	على دخل الأفراد والشركات
طريقة التحصيل	تضاف على السعر النهائي	تُخصم من الدخل الصافي
من يتحملها	المستهلك النهائي	الشخص أو المنشأة ذات الدخل

تسجيل الشركات في نظام ضريبة القيمة المضافة

يُطلب من جميع المنشآت التي تحقق إيرادات سنوية تتجاوز الحد الأدنى التسجيل في ضريبة القيمة المضافة من خلال البوابة الإلكترونية لهيئة الزكاة والضريبة والجمارك.

خطوات التسجيل كاملة ومبسطة تجدها على موقع eniup.com.

متى تسترد الشركات ضريبة القيمة المضافة؟

في حال كانت المنشأة تسدد مبالغ ضريبية أكبر من تلك التي جمعتها، يحق لها طلب استرداد الفرق من هيئة الزكاة والضريبة، ويكون ذلك من خلال تقديم الإقرار الضريبي وطلب الاسترداد.

أبرز التحديثات على ضريبة القيمة المضافة

منذ تطبيقها، شهد النظام بعض التعديلات والإجراءات الجديدة مثل:

رفع نسبة الضريبة من 5% إلى 15%.
إطلاق فاتورة إلكترونية (فاتورة) للحد من التلاعب.
استخدام نظام الفوترة الموحد لربط الشركات بالهيئة رقميًا.

دور الهيئة العامة للزكاة والضريبة والجمارك

تلعب الهيئة دورًا محوريًا في تنظيم وتطبيق النظام الضريبي من خلال:

التوعية والتدريب للمنشآت.
مراقبة الالتزام وتطبيق العقوبات.
تطوير الأنظمة الرقمية لتسهيل الإجراءات.

كيف تستعد المنشآت لضريبة القيمة المضافة؟

التأكد من التسجيل في النظام.
تحديث الأنظمة المحاسبية لإصدار فواتير ضريبية صحيحة.
تدريب الموظفين على إجراءات الضريبة.
مراجعة العقود والاتفاقيات التجارية لتضمين الضريبة.

3 روابط داخلية مهمة من eniup.com:

الأسئلة الشائعة حول ضريبة القيمة المضافة في السعودية

1. ما هي نسبة ضريبة القيمة المضافة حاليًا في السعودية؟

حاليًا تبلغ النسبة 15% منذ يوليو 2020.

2. هل جميع السلع تخضع لضريبة القيمة المضافة؟

لا، هناك بعض السلع والخدمات المعفاة مثل بعض الخدمات المالية والعقارات السكنية.

3. كيف يمكنني تسجيل شركتي في ضريبة القيمة المضافة؟

من خلال البوابة الإلكترونية لهيئة الزكاة والضريبة والجمارك، عبر تعبئة نموذج التسجيل وتقديم المستندات المطلوبة.

4. هل يُسمح للشركات باسترداد الضريبة؟

نعم، إذا كانت الضريبة المدفوعة أكثر من المحصلة، يمكن تقديم طلب استرداد.

5. هل تطبق الضريبة على المشتريات من الخارج؟

نعم، يتم تحصيل ضريبة القيمة المضافة على السلع المستوردة عند دخولها إلى المملكة.