القيمة المضافة فى السعودية


 

القيمة المضافة في السعودية: دليل شامل للمبتدئين

ضريبة القيمة المضافة (VAT) هي واحدة من أبرز أنواع الضرائب غير المباشرة التي تعتمدها المملكة العربية السعودية لتعزيز الإيرادات غير النفطية، ضمن رؤية 2030. في هذا المقال، سنقدم شرحًا مبسطًا وشاملًا لكل ما يتعلق بضريبة القيمة المضافة في السعودية، بطريقة تناسب المبتدئين، وتشمل المفاهيم الأساسية، وآلية التطبيق، والنسب، والفئات المعفاة، وأثرها على المستهلك والتاجر، مع مراعاة تحسين محركات البحث (SEO) ودمج روابط داخلية لموقع eniup.com على الكلمات المفتاحية المناسبة.

ما هي ضريبة القيمة المضافة؟

ضريبة القيمة المضافة هي ضريبة غير مباشرة تُفرض على السلع والخدمات التي يتم شراؤها وبيعها. يتم تحصيلها في كل مرحلة من مراحل سلسلة التوريد، من الإنتاج إلى التوزيع، لكنها تُحتسب على “القيمة المضافة” فقط، أي الفرق بين تكلفة الإنتاج وسعر البيع.

بداية تطبيق ضريبة القيمة المضافة في السعودية

بدأت السعودية بتطبيق ضريبة القيمة المضافة لأول مرة في 1 يناير 2018 بنسبة 5%. ومع التغيرات الاقتصادية وجائحة كورونا، تم رفع النسبة إلى 15% ابتداءً من 1 يوليو 2020، كإجراء مؤقت لتعزيز الإيرادات الحكومية.

نسبة ضريبة القيمة المضافة الحالية

كما هو معمول به حتى الآن، تبلغ نسبة ضريبة القيمة المضافة في السعودية 15% على معظم السلع والخدمات، مع وجود بعض الاستثناءات والإعفاءات التي سنوضحها لاحقًا.

من هم الخاضعون لضريبة القيمة المضافة؟

تشمل الضريبة كلًا من:

  • المنشآت التجارية والصناعية والخدمية التي يتجاوز دخلها السنوي حدًا معينًا.

  • المستوردين والمصدرين للسلع.

  • الأفراد الذين يقدمون خدمات تخضع للضريبة بشكل منتظم.

ووفقًا لهيئة الزكاة والضريبة والجمارك، فإن:

  • التسجيل إلزامي لمن تتجاوز إيراداته السنوية 375,000 ريال سعودي.

  • التسجيل اختياري إذا كانت الإيرادات بين 187,500 و375,000 ريال.

اقرأ المزيد عن تسجيل المنشآت لضريبة القيمة المضافة على eniup.com

كيفية احتساب ضريبة القيمة المضافة

مثال عملي:

إذا كانت قيمة منتج بدون ضريبة هي 100 ريال، فإن ضريبة القيمة المضافة تكون:

100 × 15% = 15 ريال

إذًا السعر الإجمالي سيكون: 115 ريال.

السلع والخدمات الخاضعة للضريبة

تشمل ضريبة القيمة المضافة معظم المنتجات والخدمات، ومنها:

  • المواد الغذائية والمشروبات.

  • الخدمات المهنية (مثل الاستشارات).

  • الإيجارات التجارية.

  • المشتريات عبر الإنترنت.

  • خدمات الاتصالات والإنترنت.

السلع والخدمات المعفاة من الضريبة

ليست جميع السلع والخدمات خاضعة للضريبة، ومن أهم الإعفاءات:

  • بعض الخدمات المالية (كالقروض والبطاقات الائتمانية).

  • بيع العقارات السكنية من قبل أفراد لأفراد.

  • خدمات النقل الدولي والتوريدات المرتبطة به.

  • التعليم الحكومي والصحة في بعض الحالات.

تفاصيل أكثر حول الإعفاءات الضريبية تجدها على eniup.com

أثر ضريبة القيمة المضافة على المستهلك

  • يتحمل المستهلك النهائي تكلفة الضريبة، حيث يتم إضافتها إلى السعر الأساسي.

  • في بعض الحالات، قد يُخفَّض الطلب على بعض المنتجات بسبب زيادة الأسعار.

  • المستهلك يجب أن يتحقق من فواتير الشراء والتأكد من تسجيل التاجر في النظام الضريبي.

أثر الضريبة على المنشآت التجارية

  • المنشآت مطالبة بتقديم إقرارات ضريبية شهرية أو ربع سنوية.

  • ضرورة الاحتفاظ بسجلات محاسبية دقيقة.

  • قد يتعرض المخالفون إلى غرامات مالية أو إيقاف الخدمات.

تقديم الإقرار الضريبي

يتم تقديم الإقرار الضريبي إلكترونيًا عبر بوابة هيئة الزكاة والضريبة والجمارك، ويتضمن:

  • تفاصيل المبيعات والمشتريات الخاضعة للضريبة.

  • الضريبة المستحقة والضريبة القابلة للخصم.

غرامات عدم الامتثال

تشمل الغرامات:

  • عدم التسجيل في الوقت المحدد: غرامة تصل إلى 10,000 ريال.

  • عدم تقديم الإقرارات: 5% إلى 25% من الضريبة غير المسددة.

  • إصدار فاتورة غير نظامية: 1,000 ريال على الأقل.

  • التهرب الضريبي: عقوبات مالية وجنائية.

نصائح للامتثال لضريبة القيمة المضافة

  1. راجع نظام محاسبتك ليتوافق مع متطلبات الضريبة.

  2. تأكد من تسجيلك إذا تجاوزت الحد المطلوب.

  3. أصدر فواتير ضريبية واضحة ومكتملة.

  4. راقب التحديثات الدورية من هيئة الزكاة والضريبة.

  5. استعن بمستشار ضريبي إذا لزم الأمر.

الأسئلة الشائعة حول ضريبة القيمة المضافة في السعودية

1. هل كل المنتجات تخضع لضريبة القيمة المضافة؟

لا، بعض المنتجات مثل الخدمات المالية والعقارات السكنية معفاة من الضريبة.

2. كيف أعرف أن المنشأة مسجلة في ضريبة القيمة المضافة؟

يمكنك التحقق من خلال رقم التسجيل الضريبي على الفاتورة، أو عبر موقع هيئة الزكاة والضريبة والجمارك.

3. هل المشتريات عبر الإنترنت تشمل ضريبة القيمة المضافة؟

نعم، جميع المشتريات الإلكترونية من داخل السعودية تخضع للضريبة بنسبة 15%.

4. هل يمكنني استرداد الضريبة كمستهلك؟

عادة لا يمكن للمستهلك استرداد الضريبة، إلا في حالات معينة مثل الزوار الأجانب.

5. كيف أقدّم شكوى على تاجر لم يطبق الضريبة بشكل صحيح؟

يمكنك تقديم شكوى عبر تطبيق “ضريبة القيمة المضافة” التابع لهيئة الزكاة، أو عبر الموقع الرسمي.

روابط داخلية موصى بها:

هل ترغب بمقال عن ضريبة التصرفات العقارية أو نظام الفاتورة الإلكترونية في السعودية؟