القيمة المضافة السعودية

قبل أسبوع واحد

محتويات المقال

القيمة المضافة في السعودية: دليلك الشامل للمبتدئين

تُعد ضريبة القيمة المضافة (VAT) من أهم الضرائب غير المباشرة التي تفرضها الحكومات حول العالم، وقد بدأت المملكة العربية السعودية تطبيقها منذ 1 يناير 2018، ضمن رؤية المملكة 2030 لتنويع مصادر الدخل وتقليل الاعتماد على النفط. في هذا المقال، نستعرض بالتفصيل كل ما يخص ضريبة القيمة المضافة في السعودية، بطريقة مبسطة ومفهومة للمبتدئين، مع التركيز على أهم النقاط القانونية والمالية والتطبيقية.

ما هي ضريبة القيمة المضافة؟

ضريبة القيمة المضافة هي ضريبة تُفرض على السلع والخدمات عند كل مرحلة من مراحل سلسلة التوريد، من الإنتاج وحتى التوزيع والبيع النهائي. وتُحسب كنسبة مئوية من سعر البيع النهائي للسلعة أو الخدمة.

مثال مبسط:

إذا اشتريت سلعة بـ100 ريال ونسبة الضريبة 15%، فإنك ستدفع 115 ريالًا (100 ريال للسلعة + 15 ريال ضريبة قيمة مضافة).

متى بدأت السعودية في تطبيق ضريبة القيمة المضافة؟

بدأت المملكة العربية السعودية تطبيق ضريبة القيمة المضافة بنسبة 5% في بداية عام 2018، ثم قامت برفع النسبة إلى 15% في 1 يوليو 2020 ضمن إجراءات دعم الاقتصاد الوطني في ظل جائحة كورونا.

من يجب عليه التسجيل في ضريبة القيمة المضافة؟

إلزامي:

يجب على أي منشأة أو شركة تتجاوز إيراداتها السنوية 375,000 ريال سعودي التسجيل في ضريبة القيمة المضافة لدى هيئة الزكاة والضريبة والجمارك.

اختياري:

يمكن للمنشآت التي تتراوح إيراداتها السنوية بين 187,500 ريال و375,000 ريال التسجيل اختياريًا.

كيفية التسجيل في ضريبة القيمة المضافة؟

للتسجيل، يجب على المنشأة الدخول إلى بوابة هيئة الزكاة والضريبة والجمارك وتقديم الطلب إلكترونيًا عبر الخطوات التالية:

تسجيل الدخول بحساب الهيئة.
اختيار “الخدمات الإلكترونية”.
الدخول إلى “ضريبة القيمة المضافة”.
تعبئة بيانات المنشأة وإرفاق المستندات المطلوبة.
استلام شهادة التسجيل بعد الموافقة.

كيفية حساب ضريبة القيمة المضافة في السعودية؟

صيغة الحساب:

ضريبة القيمة المضافة = السعر × (نسبة الضريبة ÷ 100)

مثال:
سعر المنتج = 200 ريال
نسبة الضريبة = 15%
الضريبة = 200 × (15 ÷ 100) = 30 ريال
إجمالي السعر بعد الضريبة = 230 ريال

الفئات الخاضعة والمعفاة من الضريبة

خاضعة للضريبة (15%):

بيع السلع والخدمات داخل المملكة.
الخدمات المهنية (محاماة، استشارات، إلخ).
الإيجارات التجارية.
المطاعم والمقاهي.

معفاة من الضريبة:

خدمات التعليم الأهلية المرخصة.
بعض أنواع الرعاية الصحية.
العقارات السكنية المؤجرة للأفراد.
الخدمات المالية التقليدية (مثل الإقراض).

لمزيد من التفاصيل حول الفئات المعفاة يمكن زيارة eniup.com للتعرف على التطبيقات الضريبية المختلفة في السوق السعودي.

الفواتير الضريبية

على كل منشأة مسجلة أن تصدر فواتير ضريبية تحتوي على العناصر التالية:

اسم المنشأة ورقمها الضريبي.
التاريخ ورقم الفاتورة.
وصف السلعة أو الخدمة.
السعر قبل الضريبة.
نسبة وقيمة الضريبة.
السعر الإجمالي شامل الضريبة.

تقديم الإقرارات وسداد الضريبة

تقديم الإقرار:

يتم تقديم إقرار ضريبة القيمة المضافة شهريًا أو ربع سنويًا حسب حجم إيرادات المنشأة.

خطوات تقديم الإقرار:

الدخول إلى بوابة هيئة الزكاة.
الدخول إلى قسم الإقرارات.
تعبئة البيانات المتعلقة بالمبيعات والمشتريات.
احتساب الضريبة المستحقة.
تقديم الإقرار وسداد المبلغ المستحق.

الغرامات والعقوبات المرتبطة بالقيمة المضافة

عدم التسجيل في الضريبة: غرامة لا تقل عن 10,000 ريال.
عدم تقديم الإقرار في الموعد المحدد: غرامة 5% إلى 25% من قيمة الضريبة.
تقديم بيانات غير صحيحة: قد تصل الغرامة إلى ثلاثة أضعاف قيمة الفرق الضريبي.
عدم الاحتفاظ بالفواتير: غرامة 1,000 ريال لكل فاتورة مفقودة.

كيفية استرداد ضريبة القيمة المضافة؟

بعض المنشآت أو الأفراد مثل السياح أو الأجانب غير المقيمين يحق لهم استرداد قيمة الضريبة المدفوعة عند مغادرة المملكة، بشرط توفر الشروط التالية:

تقديم الفواتير الضريبية الأصلية.
أن تكون المشتريات من متاجر مشاركة في نظام الاسترداد.
تقديم الطلب في المنافذ المعتمدة قبل مغادرة المملكة.

العلاقة بين القيمة المضافة والأنشطة التجارية

تؤثر ضريبة القيمة المضافة على إدارة الشركات من عدة جوانب:

ضرورة إعداد نظام محاسبي دقيق لحساب وجمع الضرائب.
تسعير المنتجات والخدمات بطريقة تأخذ الضريبة في الحسبان.
الالتزام بإجراءات الفوترة وتقديم الإقرارات الدورية.

الربط مع نظام الفوترة الإلكترونية

منذ أواخر 2021، بدأت المملكة تطبيق نظام الفوترة الإلكترونية والذي يهدف إلى الحد من التلاعب الضريبي، وتوحيد الفواتير التجارية بشكل إلكتروني.

ننصح بزيارة eniup.com لمعرفة تفاصيل الربط الإلكتروني للمنشآت الصغيرة والمتوسطة مع النظام المعتمد من هيئة الزكاة.

أسئلة شائعة حول ضريبة القيمة المضافة في السعودية

1. هل ضريبة القيمة المضافة تشمل الأفراد؟

نعم، لكن بشكل غير مباشر؛ فعند شراء أي منتج أو خدمة داخل السعودية، يقوم البائع بإضافة الضريبة إلى السعر النهائي الذي يدفعه المستهلك.

2. هل يمكن للمنشآت استرداد الضريبة على المشتريات؟

نعم، إذا كانت المشتريات مرتبطة بنشاط المنشأة وتتوفر الفواتير الضريبية الصحيحة، يمكن خصم الضريبة المدفوعة من الضريبة المستحقة عند تقديم الإقرار.

3. ما هو الفرق بين ضريبة الدخل وضريبة القيمة المضافة؟

ضريبة القيمة المضافة تُفرض على الإنفاق على السلع والخدمات، بينما ضريبة الدخل تُفرض على الأرباح أو الرواتب، والمملكة لا تطبق ضريبة دخل على الأفراد حاليًا.

4. هل كل السلع خاضعة لضريبة القيمة المضافة؟

لا، توجد بعض السلع والخدمات المعفاة مثل التعليم والرعاية الصحية وبعض المنتجات المالية، حسب ما تحدده الهيئة.

5. كيف أتأكد أن البائع يلتزم بتطبيق ضريبة القيمة المضافة؟

يجب أن تظهر الضريبة بشكل واضح في الفاتورة، ويمكنك التحقق من تسجيل المنشأة في الضريبة من خلال بوابة الهيئة أو تطبيق “ضريبة القيمة المضافة”.

خاتمة

ضريبة القيمة المضافة في السعودية أصبحت من أساسيات النظام المالي والاقتصادي، وتؤثر بشكل مباشر على جميع القطاعات. من المهم لكل فرد أو منشأة فهم كيفية تطبيقها والامتثال لأنظمتها لتجنب الغرامات والاستفادة من النظام بالشكل الأمثل.

لمعرفة المزيد حول أفضل الممارسات الضريبية ونصائح الامتثال المالي، يمكنك زيارة موقع eniup.com والاطلاع على المحتوى التعليمي والتوجيهي المفيد لكل من الأفراد ورواد الأعمال.