القيد المحاسبي لضريبة القيمة المضافة


 

القيد المحاسبي لضريبة القيمة المضافة (VAT)

ضريبة القيمة المضافة (VAT) هي ضريبة غير مباشرة تُفرض على بيع السلع والخدمات. ويتم تسجيلها في السجلات المحاسبية بناءً على ما إذا كانت الضريبة مدخلة (مدفوعة على المشتريات) أو مخرجة (محصلة على المبيعات).

1. عند شراء سلع أو خدمات (ضريبة مدخلات)

يتم تسجيل قيد محاسبي لإثبات قيمة المشتريات بالإضافة إلى ضريبة القيمة المضافة المدفوعة:

مثال:

شراء بضاعة بقيمة 10,000 جنيه + 14% ضريبة قيمة مضافة (1,400 جنيه)

القيد المحاسبي:

من حـ/ المشتريات                  10,000
من حـ/ ضريبة مدخلات              1,400
   إلى حـ/ النقدية أو الموردين        11,400

2. عند بيع سلع أو خدمات (ضريبة مخرجات)

يتم تسجيل قيمة البيع بالإضافة إلى الضريبة المحصلة من العميل:

مثال:

بيع بضاعة بقيمة 15,000 جنيه + 14% ضريبة قيمة مضافة (2,100 جنيه)

القيد المحاسبي:

من حـ/ العملاء أو النقدية         17,100
   إلى حـ/ المبيعات                 15,000
   إلى حـ/ ضريبة مخرجات             2,100

3. عند تسوية الضريبة المستحقة وسدادها للجهة الضريبية

يتم حساب الفرق بين ضريبة المخرجات وضريبة المدخلات، ثم تسويته:

إذا كانت ضريبة المخرجات > المدخلات (ضريبة مستحقة الدفع):

من حـ/ ضريبة مخرجات
   إلى حـ/ ضريبة مدخلات
   إلى حـ/ هيئة الزكاة والضرائب (أو مصلحة الضرائب)

مثال:

  • ضريبة مخرجات = 5,000

  • ضريبة مدخلات = 3,000

  • الضريبة المستحقة = 2,000

من حـ/ ضريبة مخرجات             5,000
   إلى حـ/ ضريبة مدخلات           3,000
   إلى حـ/ مصلحة الضرائب         2,000

4. في حالة استرداد ضريبة القيمة المضافة

إذا كانت ضريبة المدخلات > المخرجات، يتم تسجيل الضريبة كرصيد دائن لصالح الشركة:

من حـ/ ضريبة مخرجات
من حـ/ مصلحة الضرائب (رصيد دائن)
   إلى حـ/ ضريبة مدخلات

روابط داخلية (eniup.com):

الأسئلة الشائعة

1. ما الفرق بين ضريبة المدخلات والمخرجات؟
ضريبة المدخلات هي التي تدفعها عند شراء سلع، والمخرجات هي التي تحصلها عند بيع سلع. الفرق بينهما يتم تسويته مع الجهة الضريبية.

2. هل تُسجل ضريبة القيمة المضافة كمصروف؟
لا، يتم تسجيلها في حسابات مستقلة ولا تُعتبر مصروفًا لأن الشركة لا تتحملها بل تنقلها إلى الدولة.

3. ما هو القيد المحاسبي عند استلام فاتورة مشتريات تحتوي على ضريبة؟
من حـ/ المشتريات، من حـ/ ضريبة مدخلات، إلى حـ/ الموردين.

4. هل يمكن استرداد ضريبة القيمة المضافة؟
نعم، إذا زادت ضريبة المدخلات عن المخرجات يمكن استرداد الفرق من مصلحة الضرائب.

5. كيف يتم التعامل مع ضريبة القيمة المضافة في نهاية الفترة المالية؟
يتم عمل تسوية بين الضريبة المدفوعة والضريبة المحصلة، وتسجيل القيد المناسب بناءً على الفرق.