الفاتورة الضريبية

قبل أسبوع واحد

الفاتورة الضريبية: تعريفها وشروطها ومكوناتها

محتويات المقال

ما هي الفاتورة الضريبية؟

الفاتورة الضريبية هي مستند رسمي يُصدره البائع أو مقدم الخدمة إلى المشتري لتوثيق عملية بيع السلع أو تقديم الخدمات، وتُستخدم لحساب ضريبة القيمة المضافة (VAT) المستحقة. في المملكة العربية السعودية، تُعد الفاتورة الضريبية إلزامية لكل منشأة خاضعة لضريبة القيمة المضافة ومسجلة لدى هيئة الزكاة والضريبة والجمارك.

أهمية الفاتورة الضريبية

تُستخدم كدليل قانوني على صحة المعاملة التجارية.
تسهل احتساب ضريبة القيمة المضافة للجهات الضريبية.
تعزز الشفافية والمصداقية بين الأطراف التجارية.
مطلوبة في حال التدقيق الضريبي أو عند تقديم الإقرارات الضريبية.

شروط صحة الفاتورة الضريبية في السعودية

وفقًا للوائح هيئة الزكاة والضريبة والجمارك، يجب أن تحتوي الفاتورة الضريبية على العناصر التالية:

عبارة “فاتورة ضريبية” مكتوبة بوضوح في أعلى المستند.
اسم المورد وعنوانه ورقم تسجيله الضريبي.
اسم العميل (المشتري) وعنوانه ورقم تسجيله الضريبي (إذا كان مسجلاً).
رقم الفاتورة وتاريخ إصدارها.
وصف السلع أو الخدمات المقدمة.
كمية السلع أو نطاق الخدمات المقدمة.
سعر الوحدة والخصومات (إن وجدت).
إجمالي المبلغ الخاضع للضريبة.
نسبة ضريبة القيمة المضافة المطبقة (عادةً 15%).
قيمة الضريبة المفروضة.
إجمالي المبلغ المستحق شامل الضريبة.

أنواع الفواتير الضريبية

الفاتورة الضريبية الكاملة: تُستخدم في المعاملات التي تتجاوز قيمتها 1000 ريال، وتحتوي على جميع العناصر المطلوبة.
الفاتورة الضريبية المبسطة: تُستخدم للمعاملات التي تقل قيمتها عن 1000 ريال، ولا تشترط إدراج بيانات المشتري.

الفرق بين الفاتورة الضريبية والمبسطة

العنصر	الفاتورة الضريبية الكاملة	الفاتورة المبسطة
قيمة المعاملة	أكثر من 1000 ريال	أقل من 1000 ريال
بيانات المشتري	مطلوبة	غير مطلوبة
نسبة الضريبة	تظهر بشكل منفصل	يمكن أن تكون مضمنة
الاستخدام	بين منشآت	بين منشأة وفرد

الفوترة الإلكترونية في السعودية

اعتبارًا من ديسمبر 2021، بدأت هيئة الزكاة والضريبة والجمارك تطبيق نظام الفوترة الإلكترونية (فاتورة)، والذي يُلزم المنشآت بإصدار الفواتير الضريبية إلكترونيًا عبر أنظمة متوافقة مع متطلبات الهيئة.

مميزات الفوترة الإلكترونية:

تقليل التلاعب والتهرب الضريبي.
تسهيل عملية إعداد الإقرارات الضريبية.
رقمنة المعاملات التجارية وزيادة كفاءتها.

البرامج المعتمدة للفوترة الإلكترونية

يمكنك الاطلاع على قائمة البرامج المحاسبية المعتمدة من هيئة الزكاة والضريبة والجمارك والتي تتيح إصدار فواتير ضريبية إلكترونية متوافقة مع اللوائح.

خطوات إصدار فاتورة ضريبية

استخدام برنامج فوترة معتمد.
إدخال بيانات البائع والمشتري.
تحديد السلع أو الخدمات.
احتساب قيمة الضريبة.
إصدار الفاتورة بصيغة إلكترونية وتوقيعها رقميًا.

مخالفات الفاتورة الضريبية

تفرض الهيئة غرامات في حال:

عدم إصدار فاتورة ضريبية.
عدم الاحتفاظ بنسخة منها.
إصدار فواتير لا تحتوي على بيانات إلزامية.
استخدام فواتير غير متوافقة مع النظام الإلكتروني.

نصائح لإصدار فواتير ضريبية صحيحة

تأكد من استخدام نظام فوترة متوافق مع المتطلبات.
راجع البيانات بدقة قبل إصدار الفاتورة.
احتفظ بنسخ إلكترونية لمدة لا تقل عن 6 سنوات.
تابع تحديثات الهيئة بشأن التعديلات الضريبية.

روابط داخلية مفيدة:

الأسئلة الشائعة

1. ما الفرق بين الفاتورة الضريبية والفاتورة العادية؟
الفاتورة الضريبية تحتوي على رقم التسجيل الضريبي وقيمة الضريبة المفروضة، بينما الفاتورة العادية لا تُستخدم لحساب ضريبة القيمة المضافة.

2. هل الأفراد مطالبون بإصدار فاتورة ضريبية؟
فقط المنشآت أو الأفراد المسجلين في ضريبة القيمة المضافة ملزمون بإصدار فواتير ضريبية.

3. هل يمكن إصدار فاتورة ضريبية يدوية؟
لا، بعد تطبيق نظام الفوترة الإلكترونية، يجب إصدار الفواتير من خلال أنظمة إلكترونية معتمدة.

4. كم مدة الاحتفاظ بالفواتير الضريبية؟
تُلزم الهيئة المنشآت بالاحتفاظ بالفواتير الضريبية لمدة 6 سنوات على الأقل.

5. كيف أتأكد من صحة الفاتورة الضريبية؟
تأكد من وجود رقم التسجيل الضريبي، ووصف دقيق للخدمات أو السلع، وقيمة الضريبة، وتطابقها مع المتطلبات النظامية.

هل ترغب في مقال عن “البرامج المحاسبية المعتمدة من هيئة الزكاة والدخل” أو “خطوات التسجيل في الفاتورة الإلكترونية”؟