اشتراطات الفاتورة الضريبية


 

إليك اشتراطات الفاتورة الضريبية حسب هيئة الزكاة والضريبة والجمارك في المملكة العربية السعودية، والتي يجب الالتزام بها لضمان صحة الفاتورة وسلامتها من الناحية النظامية:

✅ أولًا: البيانات الإلزامية في الفاتورة الضريبية

1. بيانات البائع:

  • الاسم الكامل للمورد (البائع)

  • رقم التسجيل الضريبي (الرقم الضريبي) للبائع

  • عنوان المنشأة (اختياري لكنه يُفضّل)

2. بيانات الفاتورة:

  • رقم الفاتورة (يجب أن يكون تسلسليًا وغير مكرر)

  • تاريخ إصدار الفاتورة

  • تاريخ التوريد (إذا كان مختلفًا عن تاريخ الفاتورة)

3. بيانات العميل (المشتري):

  • الاسم الكامل للمشتري (في حال كانت فاتورة ضريبية كاملة)

  • الرقم الضريبي للمشتري (في حال كان مسجلًا في ضريبة القيمة المضافة)

4. تفاصيل التوريد:

  • وصف السلع أو الخدمات المقدمة

  • الكمية (إن وُجدت)

  • سعر الوحدة (لكل منتج أو خدمة)

  • قيمة التوريد (المجموع قبل الضريبة)

  • نسبة الضريبة المطبقة (غالبًا 15%)

  • مبلغ ضريبة القيمة المضافة

  • إجمالي الفاتورة شاملًا الضريبة

✅ ثانيًا: خصائص الفاتورة الإلكترونية (الفوترة الإلكترونية – مرحلة الربط والتكامل)

ابتداءً من المرحلة الثانية للفوترة الإلكترونية، يجب أن تحتوي الفاتورة على:

  • رمز QR (للفواتير المبسطة)

  • توقيع إلكتروني (cryptographic stamp)

  • رقم UUID (معرف فريد عالميًا للفاتورة)

  • رقم بصمة الفاتورة (hash)

✅ ثالثًا: أنواع الفواتير الضريبية

  1. الفاتورة الضريبية (Tax Invoice):
    تُصدر بين منشآت مسجّلة في ضريبة القيمة المضافة، وتحتوي على جميع البيانات التفصيلية.

  2. الفاتورة المبسطة (Simplified Invoice):
    تُستخدم في التعامل مع المستهلكين النهائيين (B2C) وتكون بياناتها أبسط، ويُكتفى غالبًا باسم المورد وقيمة الضريبة.

✅ رابعًا: ملاحظات هامة

  • يجب أن تُصدر الفاتورة باللغة العربية (ويجوز إرفاق ترجمة).

  • يجب حفظ الفواتير لمدة 6 سنوات على الأقل.

  • يُمنع تعديل الفاتورة بعد إصدارها، ويجب إصدار إشعار دائن أو مدين في حال التعديل.

  • يجب أن تكون الفاتورة بصيغة إلكترونية صالحة للتحقق.

✅ روابط داخلية مقترحة لتحسين تجربة المستخدم:

❓ الأسئلة الشائعة:

1. ما الفرق بين الفاتورة الضريبية والفاتورة المبسطة؟
الفاتورة الضريبية تُستخدم بين المنشآت وتحتوي على بيانات تفصيلية، أما المبسطة فتُستخدم مع المستهلكين وتحتوي على بيانات أقل.

2. هل يمكن إصدار فاتورة ورقية؟
لا، اعتبارًا من تطبيق الفوترة الإلكترونية، يجب أن تكون الفاتورة إلكترونية ومُصدّقة من النظام الإلكتروني المعتمد.

3. ماذا يحدث إذا لم تتضمن الفاتورة جميع البيانات المطلوبة؟
تُعد الفاتورة غير نظامية، وقد تتعرض المنشأة لغرامات مالية وفقًا للائحة العقوبات.

4. هل يجب أن تحتوي الفاتورة على رمز QR؟
نعم، خاصة في الفاتورة المبسطة، وذلك ابتداءً من مرحلة الربط والتكامل في الفوترة الإلكترونية.

5. هل يُشترط الرقم الضريبي للمشتري في كل الفواتير؟
لا، فقط إذا كان المشتري منشأة مسجلة في ضريبة القيمة المضافة وتم إصدار فاتورة ضريبية (وليس مبسطة).