كيفية عمل الفاتورة الضريبية

قبل أسبوعين

محتويات المقال

كيفية عمل الفاتورة الضريبية

الفاتورة الضريبية هي وثيقة أساسية تُصدر عند بيع سلعة أو تقديم خدمة خاضعة للضريبة. تُعدّ الفاتورة الضريبية مطلبًا قانونيًا في المملكة العربية السعودية وفقًا للائحة الفوترة الإلكترونية الصادرة عن هيئة الزكاة والضريبة والجمارك. في هذا المقال، سنتعرف على خطوات إصدار الفاتورة الضريبية بالشكل الصحيح، ومكوناتها، وشروطها، وأهم النقاط المتعلقة بها.

ما هي الفاتورة الضريبية؟

الفاتورة الضريبية هي مستند يُظهر تفاصيل عملية البيع، ويحتوي على ضريبة القيمة المضافة المفروضة على السلع أو الخدمات المقدمة. تصدر هذه الفاتورة من قِبل المنشآت المسجلة في ضريبة القيمة المضافة إلى عملائها عند بيع منتج أو تقديم خدمة.

من يجب عليه إصدار فاتورة ضريبية؟

يجب على جميع المكلفين المسجلين في ضريبة القيمة المضافة إصدار فاتورة ضريبية عند بيع سلعة أو خدمة خاضعة للضريبة. ويشمل ذلك الشركات والمؤسسات التي يتجاوز دخلها السنوي حد التسجيل الإلزامي في نظام الضريبة (375,000 ريال سعودي).

خطوات عمل الفاتورة الضريبية

لإصدار فاتورة ضريبية صحيحة، يجب اتباع الخطوات التالية:

استخدام برنامج محاسبي معتمد
تأكد من أن البرنامج المستخدم لإصدار الفواتير من البرامج المعتمدة من هيئة الزكاة والضريبة والجمارك، ويمكنك معرفة القائمة من موقع eniup.com المتخصص في الحلول المحاسبية.
تحديد بيانات المشتري والبائع
- اسم المنشأة المصدرة للفاتورة
- رقم السجل التجاري
- الرقم الضريبي
- عنوان المنشأة
- بيانات العميل (الاسم، الرقم الضريبي إن وُجد، العنوان)
تفصيل المنتجات أو الخدمات
- وصف كل منتج أو خدمة
- الكمية
- سعر الوحدة
- إجمالي السعر قبل الضريبة
- نسبة ضريبة القيمة المضافة (15%)
- قيمة الضريبة
- المجموع النهائي مع الضريبة
إضافة رقم الفاتورة وتاريخ الإصدار
- يجب أن يكون لكل فاتورة رقم تسلسلي فريد
- تاريخ ووقت الإصدار يجب أن يكون دقيقًا
إضافة رمز الاستجابة السريعة QR Code
خاص بالفواتير الإلكترونية، ويُستخدم لقراءة البيانات بسرعة باستخدام تطبيقات قراءة الباركود
حفظ نسخة إلكترونية من الفاتورة
وفقًا للائحة، يجب حفظ جميع الفواتير لمدة لا تقل عن 6 سنوات

مكونات الفاتورة الضريبية

تتضمن الفاتورة الضريبية العناصر التالية:

المكون	التفاصيل
اسم البائع	الاسم القانوني الكامل
الرقم الضريبي	الرقم الصادر من الهيئة
اسم المشتري	الاسم الكامل أو اسم المنشأة
وصف السلعة/الخدمة	تفاصيل ما تم بيعه
الكمية	عدد الوحدات
السعر	سعر الوحدة بدون ضريبة
إجمالي السعر	المجموع قبل الضريبة
نسبة الضريبة	النسبة المطبقة (15%)
قيمة الضريبة	المبلغ المضاف للضريبة
المجموع الكلي	السعر النهائي بعد الضريبة
التاريخ والوقت	وقت وتاريخ الإصدار
رقم الفاتورة	رقم فريد لكل فاتورة
رمز الاستجابة السريعة	QR Code

شروط صحة الفاتورة الضريبية

أن تصدر الفاتورة إلكترونيًا وليست ورقية (بعد تطبيق الفوترة الإلكترونية)
أن تحتوي على جميع العناصر الإلزامية
أن تكون مكتوبة باللغة العربية (يمكن إرفاق ترجمة إنجليزية)
أن يتم إصدارها في وقت البيع أو تقديم الخدمة
أن تتوافق مع القواعد الفنية والتقنية الصادرة عن الهيئة

أنواع الفواتير الضريبية

فاتورة ضريبية كاملة
تُستخدم للمعاملات بين المنشآت الخاضعة للضريبة
فاتورة مبسطة
تُستخدم غالبًا عند البيع للمستهلك النهائي، وتحتوي على عناصر أقل تفصيلًا، مثل الاسم فقط، السعر، وقيمة الضريبة

الفرق بين الفاتورة العادية والفاتورة الضريبية

العنصر	الفاتورة العادية	الفاتورة الضريبية
الرقم الضريبي	غير موجود	إلزامي
قيمة الضريبة	غير محددة	محددة وواضحة
الاستخدام	شركات غير مسجلة	شركات مسجلة في ضريبة القيمة المضافة
QR Code	غير مطلوب	مطلوب
التنظيم	غير ملزمة قانونيًا	ملزمة وتخضع للغرامات عند المخالفة

عقوبات عدم إصدار فاتورة ضريبية

وفقًا للائحة، عدم إصدار فاتورة ضريبية قد يؤدي إلى غرامات مالية تصل إلى 5,000 ريال سعودي لكل مخالفة. وتزداد العقوبة في حال تكرار المخالفة.

نصائح لضمان إصدار فاتورة ضريبية صحيحة

تأكد من تحديث بياناتك الضريبية لدى الهيئة
استخدم برنامج معتمد لإصدار الفواتير مثل الموجود على eniup.com
راجع القوانين واللوائح الحديثة المتعلقة بالفوترة الإلكترونية
درّب موظفيك على طريقة إصدار الفواتير بالشكل الصحيح
تأكد من التزامك بمتطلبات المرحلة الثانية من الفوترة الإلكترونية (مرحلة التكامل)

روابط داخلية مفيدة:

الأسئلة الشائعة

1. ما الفرق بين الفاتورة الضريبية والفاتورة المبسطة؟

الفاتورة الضريبية تحتوي على جميع بيانات البائع والمشتري وقيمة الضريبة بشكل مفصل، بينما الفاتورة المبسطة تُستخدم مع الأفراد وتحتوي على عناصر أبسط.

2. هل يمكن إصدار فاتورة ضريبية يدويًا؟

لا، بعد تطبيق نظام الفوترة الإلكترونية، يجب إصدار الفاتورة إلكترونيًا من خلال نظام معتمد.

3. هل يُشترط وجود رقم ضريبي للعميل في الفاتورة؟

فقط إذا كان العميل منشأة خاضعة للضريبة، أما الأفراد فليس إلزاميًا.

4. كم يجب الاحتفاظ بنسخة من الفواتير الضريبية؟

يجب الاحتفاظ بنسخة إلكترونية من الفاتورة لمدة لا تقل عن 6 سنوات.

5. هل يجب استخدام اللغة العربية في الفاتورة؟

نعم، يجب أن تكون الفاتورة مكتوبة باللغة العربية، ويمكن إرفاق ترجمة بلغة أخرى.