تطبيق ضريبة القيمة المضافة 5

تطبيق ضريبة القيمة المضافة 5% في السعودية: شرح مبسط ودليل شامل

تُعد ضريبة القيمة المضافة (VAT) إحدى الضرائب غير المباشرة التي تُفرض على معظم السلع والخدمات التي يتم شراؤها وبيعها. وقد بدأت السعودية بتطبيق ضريبة القيمة المضافة بنسبة 5% في الأول من يناير 2018، كجزء من التزاماتها ضمن اتفاقية دول مجلس التعاون الخليجي لتطبيق هذه الضريبة. وفي هذا المقال، سنوضح لك تفاصيل تطبيق ضريبة القيمة المضافة بنسبة 5%، وأسباب رفعها لاحقًا، والحالات التي كانت تخضع لها، مع أمثلة عملية.

---

ما هي ضريبة القيمة المضافة؟

ضريبة القيمة المضافة هي ضريبة تُفرض على قيمة المنتج أو الخدمة في كل مرحلة من مراحل سلسلة التوريد، من الإنتاج إلى التوزيع وحتى البيع النهائي للمستهلك.

---

متى تم تطبيق ضريبة القيمة المضافة بنسبة 5%؟

تم تطبيقها في السعودية لأول مرة في:

• التاريخ: 1 يناير 2018

• النسبة المبدئية: 5% على السلع والخدمات الخاضعة للضريبة

• الجهة المسؤولة: هيئة الزكاة والضريبة والجمارك

---

لماذا تم تطبيق نسبة 5% في البداية؟

1. التدرج في التطبيق: لتقليل الأثر الاقتصادي على المستهلكين والشركات.

2. مواءمة مع دول الخليج: تطبيق موحد في دول مجلس التعاون بنسبة 5%.

3. تحقيق الإيرادات غير النفطية: دعم الميزانية العامة للدولة بعيدًا عن النفط.

---

أمثلة على تطبيق ضريبة 5%

---

السلع والخدمات الخاضعة لنسبة 5%

عند بداية التطبيق، شملت الضريبة معظم المنتجات والخدمات، مثل:

• الإلكترونيات

• الأثاث

• خدمات الاتصالات

• النقل الداخلي

• خدمات الصيانة

• الفنادق والمطاعم

---

السلع المعفاة من ضريبة القيمة المضافة 5%

بعض السلع والخدمات لم تكن خاضعة لضريبة 5% مثل:

• الإيجار السكني

• بعض أنواع الرعاية الصحية

• الخدمات المالية مثل القروض والودائع

• التعليم الأهلي (حسب شروط معينة)

---

كيف كانت الشركات تتعامل مع نسبة 5%؟

• التسجيل الإجباري: لكل منشأة تتجاوز إيراداتها السنوية 375,000 ريال سعودي.

• إصدار فواتير ضريبية تشمل السعر الأساسي + ضريبة 5%.

• رفع الإقرارات الضريبية بشكل دوري إلى الهيئة.

يمكنك التعرف على خطوات التسجيل في الضريبة من خلال دليل تسجيل ضريبة القيمة المضافة على موقع eniup.com.

---

ما سبب رفع ضريبة القيمة المضافة إلى 15% لاحقًا؟

في 1 يوليو 2020، تم رفع الضريبة من 5% إلى 15% لأسباب تتعلق بـ:

• التحديات الاقتصادية نتيجة جائحة كورونا

• انخفاض أسعار النفط وتأثيره على الإيرادات

• الحاجة لدعم الميزانية العامة

---

تأثير التحول من 5% إلى 15% على الأفراد والشركات

• زيادة الأسعار النهائية للمستهلكين

• تعديل الأنظمة المحاسبية والفواتير من قبل الشركات

• تأثير متوسط على القوة الشرائية

---

هل يمكن عودة نسبة الضريبة إلى 5%؟

في تصريح سابق لوزير المالية السعودي، قد تتم مراجعة النسبة لاحقًا، لكن لا يوجد موعد محدد لذلك، وقد تُخفض تدريجيًا بحسب تحسن الأوضاع الاقتصادية.

---

كيف يتم حساب ضريبة القيمة المضافة (5%)؟

الضريبة = السعر × 0.05
مثال: إذا كان سعر منتج 1,000 ريال
→ الضريبة = 1,000 × 0.05 = 50 ريال
→ السعر شامل الضريبة = 1,050 ريال

---

دور المستهلك في تطبيق ضريبة 5%

• التحقق من وجود الضريبة في الفاتورة

• الإبلاغ عن أي تلاعب في نسبة الضريبة

• استخدام تطبيق “تأكد” من هيئة الزكاة للتحقق من المنشآت المسجلة

---

العلاقة بين ضريبة القيمة المضافة والأنشطة التجارية

ضريبة القيمة المضافة تؤثر بشكل مباشر على:

• الربحية: لأنها تُضاف على السعر النهائي

• التسعير: الشركات تعدل أسعارها لتشمل الضريبة

• الامتثال الضريبي: ضرورة تقديم الإقرارات والفواتير

يمكنك الاطلاع على تفاصيل أكثر في شرح ضريبة القيمة المضافة على موقع eniup.com.

---

أدوات تساعدك في فهم ضريبة 5%

• حاسبة ضريبة القيمة المضافة

• نظام الفوترة الإلكترونية

• تطبيق هيئة الزكاة والضريبة

---

الأسئلة الشائعة حول ضريبة القيمة المضافة 5%

1. هل جميع السلع كانت تخضع لضريبة 5%؟
لا، بعض السلع والخدمات كانت معفاة أو خاضعة للضريبة بنسبة صفر، مثل التعليم والرعاية الصحية حسب الضوابط.

2. هل الشركات الصغيرة مطالبة بتسجيل الضريبة؟
فقط إذا تجاوزت إيراداتها 375,000 ريال سنويًا. هناك تسجيل اختياري إذا تجاوزت 187,500 ريال.

3. كيف يمكنني معرفة أن الضريبة في فاتورتي صحيحة؟
يمكنك استخدام تطبيق “تأكد” للتحقق من رقم التسجيل الضريبي وصحة الفاتورة.

4. هل تم إلغاء ضريبة 5% نهائيًا؟
لم تُلغ، بل تم تعديل النسبة إلى 15%. وقد تعود إلى 5% مستقبلاً بناءً على السياسات الاقتصادية.

5. ما الفرق بين ضريبة 5% وضريبة 15% من ناحية التأثير؟
ضريبة 15% تؤثر بشكل أكبر على الأسعار والقدرة الشرائية، وتتطلب تعديلًا أوسع في أنظمة الشركات مقارنة بنسبة 5%.

---

إذا كنت تبحث عن معلومات محدثة حول الإجراءات الضريبية في السعودية، يمكنك زيارة دليل الضريبة في السعودية عبر موقع eniup.com.

هل ترغب في مقال مشابه عن رفع ضريبة القيمة المضافة إلى 15%؟