تطبيق ضريبة القيمة المضافة في السعودية: دليل شامل للمبتدئين

تُعد ضريبة القيمة المضافة (VAT) واحدة من أبرز الضرائب غير المباشرة التي تم تطبيقها في المملكة العربية السعودية ضمن خطة التحول الوطني ورؤية 2030 لتنويع مصادر الدخل غير النفطية. في هذا المقال، سنقدّم شرحًا مبسطًا حول تطبيق ضريبة القيمة المضافة، وآلية التسجيل، وطرق الحساب، إضافة إلى أهم النقاط التي تهم الأفراد والمنشآت.

---

ما هي ضريبة القيمة المضافة؟

ضريبة القيمة المضافة هي ضريبة غير مباشرة تُفرض على جميع السلع والخدمات التي تُباع وتشترى من قبل المنشآت، مع استثناءات محدودة تُعفى أو تُطبق عليها نسبة صفرية.

تم تطبيقها رسميًا في السعودية في 1 يناير 2018 بنسبة مبدئية 5%، ثم تم رفعها إلى 15% في يوليو 2020 لمواجهة تداعيات جائحة كورونا وتحسين الإيرادات.

---

أهداف تطبيق ضريبة القيمة المضافة في السعودية

• تنويع مصادر الدخل الحكومي بعيدًا عن النفط.

• تحقيق التوازن المالي ضمن رؤية 2030.

• تعزيز الشفافية الاقتصادية وتنظيم حركة البيع والشراء.

• تقليل الاعتماد على الدعم الحكومي من خلال مشاركة المجتمع في تمويل الخدمات العامة.

---

من يلتزم بتسجيل ضريبة القيمة المضافة؟

1. المنشآت التي يتجاوز دخلها السنوي:

• 375,000 ريال سعودي: التسجيل إجباري.

• من 187,500 إلى 375,000 ريال: التسجيل اختياري.

• أقل من 187,500 ريال: غير مطالب بالتسجيل.

2. الأفراد:

• الأفراد الذين يمارسون نشاطًا اقتصاديًا مستمرًا ولديهم دخل خاضع للضريبة بنفس الحدود أعلاه.

---

خطوات التسجيل في ضريبة القيمة المضافة

يمكن لأي منشأة التسجيل عبر بوابة هيئة الزكاة والضريبة والجمارك. وتتضمن الخطوات:

1. الدخول إلى البوابة الإلكترونية.

2. اختيار “الخدمات الإلكترونية” ثم “ضريبة القيمة المضافة”.

3. تعبئة البيانات التجارية (مثل السجل التجاري ورقم المنشأة).

4. إدخال الإيرادات السنوية.

5. إرسال الطلب واستلام شهادة التسجيل.

🔗 للمزيد من التفاصيل حول التسجيل يُمكنك زيارة:
eniup.com/تسجيل-منشأة-في-الضريبة-المضافة

---

كيفية احتساب ضريبة القيمة المضافة

تُحسب ضريبة القيمة المضافة بنسبة 15% على قيمة المنتج أو الخدمة النهائية.
الصيغة الحسابية:

ضريبة القيمة المضافة = (قيمة المنتج × 15%)

مثال:

إذا كانت قيمة المنتج 1,000 ريال، فإن الضريبة تكون:
1,000 × 0.15 = 150 ريال
الإجمالي المطلوب من العميل = 1,150 ريال

---

الفروقات بين الضريبة المدخلة والمخرجة

الرصيد النهائي = الضريبة المخرجة – الضريبة المدخلة

إذا كان الناتج موجبًا → تسدده للهيئة.
إذا كان سالبًا → يحق لك استرداد الفرق.

---

العقوبات عند عدم الالتزام بضريبة القيمة المضافة

• غرامة تصل إلى 25,000 ريال عند عدم التسجيل.

• غرامة تصل إلى 50% من قيمة الضريبة عند عدم تقديم الإقرار الضريبي.

• إيقاف خدمات المنشأة أو وضعها في القائمة السوداء.

🔗 لمعرفة العقوبات الكاملة، تصفح مقالنا:
eniup.com/عقوبات-الضريبة-المضافة

---

الحالات التي تُعفى من ضريبة القيمة المضافة

• بعض الخدمات المالية مثل القروض والتمويل.

• بيع أو تأجير العقارات السكنية الخاصة (وليست التجارية).

• الخدمات الطبية الأساسية في المستشفيات العامة.

• التصدير خارج دول مجلس التعاون الخليجي يخضع لنسبة صفرية.

---

أهمية إصدار الفواتير الضريبية

كل منشأة مسجلة في ضريبة القيمة المضافة ملزمة بإصدار فاتورة ضريبية تحتوي على:

• اسم المنشأة ورقمها الضريبي.

• تفاصيل السلعة أو الخدمة.

• المبلغ بدون ضريبة.

• مبلغ الضريبة.

• المبلغ الإجمالي شامل الضريبة.

---

دور الفاتورة الإلكترونية

في المرحلة الحالية، الزمت هيئة الزكاة والضريبة جميع المنشآت باستخدام نظام الفوترة الإلكترونية (فاتورة). يساعد ذلك في:

• تقليل التهرب الضريبي.

• ضمان الشفافية.

• سرعة المراجعة والتدقيق.

🔗 تعرف على طريقة التسجيل في الفوترة الإلكترونية:
eniup.com/الفاتورة-الإلكترونية

---

تأثير ضريبة القيمة المضافة على المستهلك

يدفع المستهلك النهائي الضريبة المضافة عند شراء أي منتج أو خدمة. لذا من الطبيعي أن ترتفع أسعار بعض السلع. ومع ذلك، فإن:

• بعض السلع الضرورية مدعومة جزئيًا.

• الشركات ليست مخوّلة برفع الأسعار بدون مبرر، ويخضع ذلك لمراقبة من هيئة حماية المستهلك.

---

كيف تتعامل المنشآت الصغيرة مع ضريبة القيمة المضافة؟

• استخدام برنامج محاسبي لاحتساب الضريبة تلقائيًا.

• الاستعانة بمحاسب قانوني لفهم الالتزامات.

• التحقق من السجلات الضريبية كل ربع سنة.

• رفع الإقرار الضريبي في الوقت المحدد لتجنب الغرامات.

---

الأسئلة الشائعة حول ضريبة القيمة المضافة

1. هل التسجيل في ضريبة القيمة المضافة إجباري لكل منشأة؟

لا، فقط المنشآت التي يتجاوز دخلها السنوي 375,000 ريال ملزمة بالتسجيل. أما التي يتراوح دخلها بين 187,500 و375,000 ريال فيمكنها التسجيل اختياريًا.

2. هل ضريبة القيمة المضافة تشمل التجارة الإلكترونية؟

نعم، تشمل بيع السلع والخدمات عبر الإنترنت، بشرط أن يتجاوز الدخل السنوي للمنشأة حد التسجيل.

3. هل يستطيع الأفراد استرداد الضريبة؟

لا، الضريبة يتحملها المستهلك النهائي. فقط المنشآت تستطيع خصم الضريبة المدخلة من المخرجة.

4. متى يجب تقديم الإقرار الضريبي؟

كل 3 أشهر (ربع سنوي) أو شهريًا، حسب حجم دخل المنشأة. يجب تقديمه خلال 30 يومًا من نهاية الفترة الضريبية.

5. ما الفرق بين الضريبة المضافة والضريبة الانتقائية؟

ضريبة القيمة المضافة تطبق على معظم السلع والخدمات، بينما الضريبة الانتقائية تطبق على سلع محددة مثل التبغ، مشروبات الطاقة، والمشروبات الغازية.

---

هل ترغب في مقال مشابه عن الفاتورة الإلكترونية أو الاسترداد الضريبي؟