برنامج الضريبة المضافة في السعودية


 

برنامج الضريبة المضافة في السعودية

تُعد ضريبة القيمة المضافة (VAT) واحدة من أبرز الإصلاحات الاقتصادية التي نفذتها المملكة العربية السعودية ضمن رؤية 2030 لتنويع مصادر الدخل وتقليل الاعتماد على النفط. تم إطلاق برنامج الضريبة المضافة كجزء من المبادرات الاستراتيجية التي تديرها الهيئة العامة للزكاة والضريبة والجمارك، ويهدف هذا البرنامج إلى ضمان التطبيق السليم والعادل للضريبة، وتحقيق الشفافية والكفاءة في المعاملات التجارية.

ما هي ضريبة القيمة المضافة؟

ضريبة القيمة المضافة هي ضريبة غير مباشرة تُفرض على جميع السلع والخدمات التي يتم شراؤها وبيعها من قبل المنشآت، باستثناء ما يُعفى منها صراحة. يدفع المستهلك النهائي الضريبة بينما تقوم المنشآت بتحصيلها وتوريدها إلى الهيئة.

تم بدء تطبيق هذه الضريبة في السعودية لأول مرة في 1 يناير 2018 بنسبة 5%، وتم تعديل النسبة لاحقًا إلى 15% اعتبارًا من 1 يوليو 2020 في ظل الظروف الاقتصادية الناتجة عن جائحة كورونا وانخفاض أسعار النفط.

أهداف برنامج الضريبة المضافة

يهدف برنامج الضريبة المضافة إلى:

  • تحقيق استدامة مالية للمملكة من خلال تنويع مصادر الدخل.

  • تعزيز الشفافية المالية في العمليات التجارية.

  • رفع كفاءة الإنفاق الحكومي.

  • تشجيع المنشآت على تنظيم حساباتها ومسك الدفاتر المحاسبية.

الجهات المشمولة في البرنامج

يشمل برنامج الضريبة المضافة جميع المنشآت التي تبيع سلعًا أو خدمات خاضعة للضريبة، وتنقسم هذه المنشآت إلى:

  • منشآت ملزمة بالتسجيل: إذا تجاوزت إيراداتها السنوية 375,000 ريال سعودي.

  • منشآت اختيارية التسجيل: إذا تجاوزت إيراداتها 187,500 ريال ولم تصل إلى 375,000 ريال.

  • منشآت معفاة: التي تقدم سلعًا أو خدمات معفاة تمامًا من الضريبة.

كيفية التسجيل في برنامج الضريبة المضافة

يجب على المنشآت المؤهلة التسجيل في البرنامج من خلال البوابة الإلكترونية للهيئة العامة للزكاة والضريبة والجمارك، عبر الخطوات التالية:

  1. الدخول إلى موقع الهيئة الرسمي.

  2. تسجيل الدخول أو إنشاء حساب جديد.

  3. تعبئة نموذج التسجيل للضريبة المضافة.

  4. تقديم البيانات المالية اللازمة.

  5. الحصول على شهادة التسجيل في ضريبة القيمة المضافة والتي تحتوي على الرقم الضريبي.

تعرف على ما هو الرقم الضريبي وأهميته وكيفية التحقق منه.

الإقرارات الضريبية

يتوجب على كل منشأة مسجلة في برنامج الضريبة المضافة تقديم إقرار ضريبي دوري (شهري أو ربع سنوي)، يوضح فيه قيمة المبيعات والشراء، والضريبة التي تم تحصيلها والمدفوعة. يتم ذلك من خلال:

  • تسجيل الدخول إلى البوابة.

  • تعبئة نموذج الإقرار.

  • سداد الضريبة المستحقة (إن وجدت).

العقوبات والغرامات

يفرض برنامج الضريبة المضافة غرامات على المخالفين، وتشمل:

  • غرامة عدم التسجيل: تصل إلى 10,000 ريال.

  • تأخير تقديم الإقرار الضريبي: 5% إلى 25% من قيمة الضريبة المستحقة.

  • تأخير السداد: 5% من الضريبة غير المسددة عن كل 30 يوم تأخير.

  • إصدار فاتورة بدون ضريبة أو معلومات خاطئة: غرامات تتراوح بين 1,000 إلى 5,000 ريال.

الدعم الفني والتوعية

وفرت الهيئة برامج دعم فني وتوعوي للمنشآت منها:

  • الدليل الإرشادي لضريبة القيمة المضافة.

  • ورش العمل المجانية.

  • خدمة العملاء الموحدة.

  • تطبيقات إلكترونية لتسهيل إصدار الفواتير واحتساب الضريبة.

يمكنك الاستفادة من شرح باركود الفاتورة الضريبية لضمان صحة الفواتير المقدمة للعملاء.

أهم التحديات التي تواجه المنشآت

  • عدم معرفة آلية خصم الضريبة على المدخلات والمخرجات.

  • إصدار فواتير غير متوافقة مع الأنظمة.

  • نقص في التدريب المحاسبي والضريبي.

  • تأخر في التسجيل أو تقديم الإقرار.

ولذلك، فإن فهم البرنامج ومعاييره، والالتزام بالأنظمة، هو أمر ضروري لتفادي العقوبات.

التزامات المنشآت في برنامج الضريبة المضافة

  1. التسجيل الإلزامي في حال انطباق الشروط.

  2. تحديث البيانات باستمرار لدى الهيئة.

  3. تقديم الإقرارات وسداد الضريبة في المواعيد المحددة.

  4. إصدار فواتير ضريبية صحيحة.

  5. الاحتفاظ بالسجلات لمدة لا تقل عن 6 سنوات.

اقرأ أيضًا: المؤسسات الخاضعة لضريبة القيمة المضافة

دور ضريبة القيمة المضافة في الاقتصاد السعودي

من خلال برنامج الضريبة المضافة، تسعى الحكومة السعودية إلى:

  • خلق اقتصاد أكثر شفافية وتكاملاً.

  • رفع كفاءة السوق وتحديد الأسعار بشكل أكثر دقة.

  • الحد من التستر التجاري.

  • تحسين بيئة الأعمال وجذب الاستثمارات.

الأسئلة الشائعة حول برنامج الضريبة المضافة

1. ما الفرق بين المنشآت الملزمة والاختيارية بالتسجيل؟
المنشآت الملزمة هي التي تتجاوز إيراداتها 375,000 ريال سنويًا، بينما المنشآت التي تتراوح إيراداتها بين 187,500 و375,000 ريال يمكنها التسجيل اختياريًا.

2. هل كل السلع والخدمات تخضع لضريبة 15%؟
لا، هناك سلع وخدمات خاضعة بنسبة 0% أو معفاة تمامًا مثل التعليم، الصحة العامة، وبعض الخدمات المالية.

3. ما هي طريقة إصدار الفاتورة الضريبية؟
يجب أن تحتوي الفاتورة على اسم المنشأة، الرقم الضريبي، التاريخ، تفاصيل السلع أو الخدمات، وقيمة الضريبة.

4. كيف يتم تعديل الإقرار الضريبي بعد تقديمه؟
يمكن تعديل الإقرار من خلال البوابة الإلكترونية، ويجب تقديم طلب تعديل الإقرار خلال مدة لا تتجاوز 20 يوم عمل من تقديم الإقرار الأصلي.

5. هل يتم استرجاع الضريبة في بعض الحالات؟
نعم، يمكن استرجاع الضريبة في حال وجود ضريبة مدخلات أكثر من المخرجات، أو عند التصدير لخارج المملكة (نسبة 0%).

هل ترغب في مقال مخصص حول كيفية تسجيل المنشآت الصغيرة أو إصدار الفواتير الإلكترونية؟