انواع الفواتير الالكترونية


 

محتويات المقال

أنواع الفواتير الإلكترونية: دليل شامل للمبتدئين

في ظل التحول الرقمي المتسارع الذي تشهده المملكة العربية السعودية، أصبحت الفواتير الإلكترونية جزءًا أساسيًا من العمليات التجارية اليومية. أصدرت هيئة الزكاة والضريبة والجمارك (ZATCA) نظامًا متكاملًا للفوترة الإلكترونية بهدف تعزيز الشفافية ومكافحة التستر التجاري وتحسين الامتثال الضريبي.
في هذا المقال سنستعرض أنواع الفواتير الإلكترونية المعتمدة في السعودية، ومتى يتم استخدام كل نوع، بالإضافة إلى بعض الأمثلة العملية لتوضيح الفروقات بينها.

ما هي الفاتورة الإلكترونية؟

الفاتورة الإلكترونية هي مستند رقمي يصدر ويُعالج ويُحفظ بصيغة إلكترونية من خلال نظام إلكتروني معتمد، يحتوي على بيانات التوريد من بائع إلى مشترٍ، ويشمل التفاصيل الضريبية المتعلقة بالعملية.

أولاً: الفاتورة الضريبية (Tax Invoice)

التعريف:

هي الفاتورة التي تصدر عند بيع سلع أو تقديم خدمات خاضعة لضريبة القيمة المضافة من منشأة مسجلة في نظام الضريبة إلى منشأة أو عميل آخر مسجل في النظام أيضًا.

الاستخدام:

  • بين منشآت الأعمال (B2B)

  • للعمليات التي تتطلب خصم ضريبي

البيانات الإلزامية:

  • عنوان “فاتورة ضريبية”

  • رقم الفاتورة وتاريخ الإصدار

  • اسم ورقم تسجيل ضريبة القيمة المضافة للبائع والمشتري

  • وصف المنتج أو الخدمة

  • قيمة الفاتورة قبل الضريبة

  • نسبة وقيمة الضريبة

مثال عملي:

شركة مقاولات اشترت مواد بناء من مورد، سيتم إصدار فاتورة ضريبية تحتوي على تفاصيل المواد، السعر، ومبلغ الضريبة المضافة.

ثانيًا: الفاتورة الضريبية المبسطة (Simplified Tax Invoice)

التعريف:

فاتورة تُستخدم في التعاملات بين منشآت الأعمال والعملاء الأفراد (B2C)، وتحتوي على معلومات أقل من الفاتورة الضريبية الكاملة.

الاستخدام:

  • بين منشآت وأفراد

  • عند البيع المباشر أو بالتجزئة

البيانات الإلزامية:

  • عنوان “فاتورة ضريبية مبسطة”

  • اسم البائع ورقم تسجيله الضريبي

  • التاريخ

  • وصف المنتج أو الخدمة

  • المبلغ الإجمالي شامل الضريبة

  • رمز الاستجابة السريعة (QR Code)

مثال عملي:

سوبر ماركت يصدر فاتورة عند بيع مواد غذائية لمستهلك نهائي، تكون فاتورة ضريبية مبسطة.

ثالثًا: الإشعارات الدائنة والمدينة الإلكترونية (Debit/Credit Notes)

التعريف:

وثائق إلكترونية تُستخدم لتعديل فاتورة سابقة.

  • الإشعار الدائن: لتقليل قيمة الفاتورة.

  • الإشعار المدين: لزيادة قيمة الفاتورة.

الاستخدام:

  • تصحيح خطأ في السعر أو الكمية

  • إعادة منتجات أو إلغاء خدمات

البيانات الإلزامية:

  • مرجع الفاتورة الأصلية

  • تفاصيل التعديل (سبب – قيمة – تاريخ)

  • معلومات البائع والمشتري

  • رقم الإشعار وتاريخه

رابعًا: الفاتورة المبدئية (Proforma Invoice)

التعريف:

هي فاتورة غير رسمية تُستخدم لأغراض إعلامية فقط، لا تُعتمد لأغراض ضريبية أو محاسبية.

الاستخدام:

  • تقديم عرض أسعار

  • التفاوض قبل إصدار الفاتورة الفعلية

ملاحظات مهمة:

  • لا تحتوي على رقم تسجيل ضريبي للمشتري

  • لا تحتوي على رمز QR أو تفاصيل ضريبية

خامسًا: الفاتورة التجارية (Commercial Invoice)

التعريف:

فاتورة تُستخدم في العمليات التجارية الدولية (الاستيراد والتصدير)، وتتضمن تفاصيل الشحن والجمارك.

الاستخدام:

  • شحن دولي

  • تخليص جمركي

البيانات الإلزامية:

  • بيانات الشاحن والمستلم

  • وصف تفصيلي للبضائع

  • القيمة الجمركية

  • بلد المنشأ

  • شروط الدفع والتوصيل

الفروقات بين أنواع الفواتير

العنصرالفاتورة الضريبيةالفاتورة المبسطةالإشعار الدائن/المدينالفاتورة المبدئيةالفاتورة التجارية
الاستخدامB2BB2Cتعديل الفواتيرعرض أسعارشحن دولي
تتضمن ضريبةنعمنعمنعملانعم/لا حسب الجهة
QR Codeلا (في بعض الحالات)نعملالالا
صالحة ضريبيًانعمنعمنعملانعم (للتخليص)

الربط مع منصة هيئة الزكاة (فاتورة)

من خلال منصة فاتورة الإلكترونية المعتمدة من هيئة الزكاة والضريبة والجمارك، يمكن للمنشآت:

  • رفع الفواتير الإلكترونية تلقائيًا

  • التأكد من الامتثال لمتطلبات المرحلة الثانية (الربط والتكامل)

  • استخدام برامج محاسبية معتمدة من الهيئة لتوليد الفواتير الإلكترونية

يمكنك الاطلاع على قائمة البرامج المعتمدة عبر موقعنا:
البرامج المحاسبية المعتمدة من هيئة الزكاة والضريبة – eniup.com

متى أستخدم كل نوع من الفواتير؟

  • استخدم الفاتورة الضريبية عند البيع لمؤسسة أو جهة مسجلة في ضريبة القيمة المضافة.

  • استخدم الفاتورة المبسطة عند البيع للأفراد أو عند تقديم خدمة مباشرة.

  • استخدم الإشعارات الدائنة/المدينة عند تعديل فاتورة سابقة.

  • استخدم الفاتورة المبدئية لتقديم عرض سعر غير ملزم.

  • استخدم الفاتورة التجارية في عمليات الاستيراد والتصدير.

أهمية التفرقة بين أنواع الفواتير الإلكترونية

  • الامتثال القانوني: عدم استخدام النوع الصحيح قد يؤدي إلى غرامات من هيئة الزكاة.

  • الوضوح المالي: يساعد على تنظيم السجلات وضمان صحة الإقرارات الضريبية.

  • كفاءة العمليات: تسهل العمليات المحاسبية والتدقيق.

روابط داخلية مفيدة:

الأسئلة الشائعة حول أنواع الفواتير الإلكترونية

1. هل يمكن استخدام الفاتورة الضريبية المبسطة عند بيع لمؤسسة؟

لا، الفاتورة المبسطة تُستخدم فقط في التعامل مع الأفراد، ويجب إصدار فاتورة ضريبية كاملة للمنشآت المسجلة.

2. ما الفرق بين الفاتورة الإلكترونية والورقية؟

الفاتورة الإلكترونية تُولد وتُرسل وتُخزن بصيغة رقمية بالكامل، بينما الورقية تعتمد على الطباعة اليدوية، وهي غير مقبولة حسب نظام الفوترة الجديد في السعودية.

3. هل يجب أن تحتوي كل فاتورة على رمز QR؟

نعم، لكل فاتورة إلكترونية صادرة من بائع خاضع للضريبة يجب أن تحتوي على رمز الاستجابة السريعة، خصوصًا الفواتير المبسطة.

4. ما هي عقوبة عدم إصدار فواتير إلكترونية؟

تفرض هيئة الزكاة غرامات تبدأ من 5000 ريال، وقد تصل إلى إيقاف النشاط التجاري في حال تكرار المخالفات.

5. هل الفاتورة الإلكترونية تغني عن الفاتورة الورقية في المعاملات؟

نعم، يُشترط على المنشآت الالتزام بإصدار وحفظ الفواتير إلكترونيًا فقط بدءًا من مراحل تطبيق الفوترة الإلكترونية.